甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年2月有关经济业务如下： (1)进口高档HR霜一批，海关审定的关税完税价格为400万元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。 (2)受托加工高档补水保湿霜一批，收取不含增值税加工费10万元，委托方提供的原材

admin2020-12-11 54

问题甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年2月有关经济业务如下：
(1)进口高档HR霜一批，海关审定的关税完税价格为400万元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。
(2)受托加工高档补水保湿霜一批，收取不含增值税加工费10万元，委托方提供的原材料成本160万元，甲公司无同类产品销售价格。
(3)销售高档散粉两批，第一批不含增值税单价为0．4万元／箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0．32万元／箱，共200箱。
(4)以25箱美白精华向乙公司换取生产资料，已知该批美白精华最高销售价格为60万元，平均销售价格为50万元，最低销售价格为40万元，均为不含增值税价格。
已知：高档化妆品增值税税率为16％，消费税税率为15％，关税税率50％。
根据上述资料，回答下列问题：
甲公司进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，不正确的是( )。

选项 A、应缴纳进口关税＝400×50％＝200(万元)
B、应缴纳进口增值税＝(400＋200)÷(1－15％)×16％＝112．94(万元)
C、应缴纳进口增值税＝(400＋200)×16％＝96(万元)
D、应缴纳进口消费税＝(400＋200)÷(1－15％)×15％＝105．88(万元)

答案C

解析选项C，进口应税消费品按照组成计税价格计算进口环节的增值税和消费税，组成计税价格＝(400＋200)÷(1－15％)＝705．88(万元)，进口环节应纳增值税＝705．88×16％＝112．94(万元)。

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税法一

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纳税人所在地为工矿区的，应根据(　　)划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列()情况不得开具增值税专用发票。

下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。

纳税人委托加工应税消费品，当受托方为(　　)时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。

本月收购烟叶业务的进项税()元。下述关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策的陈述，正确的是()。

我国现行资源税的特点包括(　　)。

关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有()。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有()。

引起病毒性心肌炎的最常见病毒为

机体对各种功能活动的调节的方式主要有、、3种。

申报日期栏应填。起运国(地区)栏应填。

按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收入给予的补偿不包括()。

下列关于太平天国运动的说法错误的是()。

UNIX中，用来把一个进程的输出连接到另一个进程的输入的文件称为

税法一

税务师职业资格

纳税人所在地为工矿区的，应根据( )划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列()情况不得开具增值税专用发票。

下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。

纳税人委托加工应税消费品，当受托方为( )时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。

本月收购烟叶业务的进项税()元。下述关于烟叶、烟丝和雪茄烟税收政策的陈述，正确的是()。

我国现行资源税的特点包括( )。

关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有()。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有()。

引起病毒性心肌炎的最常见病毒为

机体对各种功能活动的调节的方式主要有________、________、________3种。

申报日期栏应填______。起运国(地区)栏应填______。

按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收入给予的补偿不包括()。

下列关于太平天国运动的说法错误的是()。

UNIX中，用来把一个进程的输出连接到另一个进程的输入的文件称为

纳税人所在地为工矿区的，应根据(　　)划分分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。

纳税人委托加工应税消费品，当受托方为(　　)时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。

我国现行资源税的特点包括(　　)。

机体对各种功能活动的调节的方式主要有、、3种。

申报日期栏应填。起运国(地区)栏应填。