某运输企业位于市区。系增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2．2万元，给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元．

admin2014-02-12 47

问题某运输企业位于市区。系增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2．2万元，给对方开具增值税普通发票。
(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元．并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。
(3)当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故。企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元．取得修理厂开具的增值税专用发票。
(5)因仓库保管不普，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失．该批零部件账面成本8万元。其中运费成本1．2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元。已计提折旧280万元。
(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。
(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元。维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年。国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税( )万元。

选项 A、30
B、80
C、110
D、195

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的有()。

教师孙某2009年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是()。

根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受任何限制，直接在计算企业所得税前扣除的是()。

下列属于土地增值税免税项目的有()。

李某2013年2月从工作单位取得年终不合税奖金36000元。当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是()元。

下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

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下列各项所得中。属于劳务报酬所得的是()。

在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用(　　)。

土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为(　　)。

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教师孙某2009年8月份，取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训，学校发补助1600元；8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课，获得1500元，则下列表述中正确的是()。

根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受任何限制，直接在计算企业所得税前扣除的是()。

下列属于土地增值税免税项目的有()。

李某2013年2月从工作单位取得年终不合税奖金36000元。当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是()元。

下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。

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下列各项所得中。属于劳务报酬所得的是()。

在2001年至2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入70％以上的，征收企业所得税的税率可适用( )。

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