首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
接上题题干,则甲公司2014年3月31日及2014年12月31日应确认递延所得税费用的金额是多少?
接上题题干,则甲公司2014年3月31日及2014年12月31日应确认递延所得税费用的金额是多少?
admin
2015-05-02
64
问题
接上题题干,则甲公司2014年3月31日及2014年12月31日应确认递延所得税费用的金额是多少?
选项
答案
2014年3月31日,投资性房地产账面价值为转换日公允价值,即23000万元;计税基础=25000—5000=20000(万元),因账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异=23000—20000=3000(万元),应确认递延所得税负债=3000×25%=750(万元),对应科目为其他综合收益,所以在2014年3月31日不确认递延所得税费用;2014年12月31日,投资性房地产的暂时性差异是由公允价值变动和折旧产生的,这部分递延所得税负债对应所得税费用,所以2014年12月31日应确认所得税费用625万元(1375—750)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/0R20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
LZB公司是一家炼油公司,它通过自己旗下的LZB公司加油站出售自己的产品。LZB公司进行了市场调研后认为汽油市场60%的份额由“服务导向型客户”占领。这些客户属于中高收入阶层,当加油站能够提供优秀的客户服务,如整洁的设施、便利店、态度友好的员工、快速服务
M公司为一家中央国有企业,拥有两家业务范围相同的控股子公司A、B,控股比例分别为52%和75%。在M公司管控系统中,A、B两家子公司均作为M公司的利润中心。A、B两家公司2009年经审计后的基本财务数据如下(金额单位为万元):2010年年初,M
M公司为一家中央国有企业,拥有两家业务范围相同的控股子公司A、B,控股比例分别为52%和75%。在M公司管控系统中,A、B两家子公司均作为M公司的利润中心。A、B两家公司2009年经审计后的基本财务数据如下(金额单位为万元):2010年年初,M
奥苏汽车股份有限公司为上市公司。2009年12月31日,公司的资产总额为2.5亿元,负债总额为1亿元,年利率8%,所有者权益为1.5亿元,其中,股本为5000万元(每股面值1元)。2009年度公司的息税前利润6000万元。公司实行当年净利润全部分配的股利政
乙事业单位未实行国库集中支付制度和政府采购制度,2010年发生有关事项如下:(1)乙事业单位收到上级单位转拨的事业经费200万元,将其计入了事业收入。(2)乙事业单位从银行借入500万元,年利率6%,按照权责发生制要求,在年末计提利息1
甲公司为一家大型成套设备出口企业,经营成套设备出口并承建相关工程。2011年12月31日,甲公司将成套设备出售给东南亚某国的乙公司,应收成套设备款5亿美元。甲公司与乙公司签订合同,约定在乙公司项目投产后,将在2012年12月31日至2016年12月31日每
泰山股份有限公司(以下简称泰山公司)是在中国境内上市的公司,对内部控制的建立和实施一直非常重视,2012年3月,中兴新世纪会计师事务所接受委托对泰山公司2011年度的内部控制进行审核。中兴新世纪会计师事务所通过检查泰山公司内部管理制度汇编、员工手册、组织结
甲科研所是一家从事地质灾害预防研究的中央级事业单位(以下称甲单位),所属预算单位包括一家研究院。除财政拨款收入外,甲单位存在培训、咨询服务等其他收入。甲单位有关预算编制、政府收入分类、会计处理以及绩效评价的情况如下:(1)甲单位在预算编制过程中,通过“二
甲公司和乙公司为两家高科技企业,适用的企业所得税税率均为15%。甲公司总部在北京,主要经营业务在华北地区;乙公司总部和主要经营业务均在上海。乙公司与甲公司经营同类业务,已先期占领了所在城市的大部分市场,但资金周转存在一定困难,可能影响未来持续发展。20
已知甲大型集团公司下设三个投资中心,有关资料如下表:甲大型集团公司召开中高层领导生产会议,有关人员的发言评论如下:(1)总经理钱某:直接材料价格差异是在生产过程中形成的,应该由生产部门负责;直接人工工资率差异和变动制造费用耗费差异都是质量指标,均应该
随机试题
行政法规可以设定包括限制人身自由以内的行政处罚。()
我国某大型建筑业企业设定了风险管理总体目标,以下设定中,符合这一总体目标的有()。
陈述性知识
下列关于法律解释的哪一表述是正确的?
税收政策和货币政策是最主要也是最常用的两种宏观经济政策。()
下列属于气体灭火系统维护管理中五年后的由专业维修人员进行维护保养工作的是()。
国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业,应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。( )
下列不属于我国中小学德育的主要途径的是()
有了社会契约,人们失去的是其自然的自由,以及他们愿意拿什么就拿什么的绝对的权利;通过社会契约,他们得到的是文明的自由以及对自己所拥有的财物的法定权,在权衡利弊的时候,如果要避免出现错误,我们必须清楚地辨明什么是自然的自由以及什么是文明的自由——自然的自由只
Karaokemayneverbethesame,thankstoresearchbeingpresentedinNashvilledetailingthelatestfindingsineffortstocreat
最新回复
(
0
)