接上题题干，则甲公司2014年3月31日及2014年12月31日应确认递延所得税费用的金额是多少?

admin2015-05-02 64

问题接上题题干，则甲公司2014年3月31日及2014年12月31日应确认递延所得税费用的金额是多少?

选项

答案2014年3月31日，投资性房地产账面价值为转换日公允价值，即23000万元；计税基础=25000—5000=20000(万元)，因账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异=23000—20000=3000(万元)，应确认递延所得税负债=3000×25％=750(万元)，对应科目为其他综合收益，所以在2014年3月31日不确认递延所得税费用；2014年12月31日，投资性房地产的暂时性差异是由公允价值变动和折旧产生的，这部分递延所得税负债对应所得税费用，所以2014年12月31日应确认所得税费用625万元(1375—750)。

解析

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中级会计实务

中级会计专业技术资格

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接上题题干，则甲公司2014年3月31日及2014年12月31日应确认递延所得税费用的金额是多少?

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行政法规可以设定包括限制人身自由以内的行政处罚。（）

我国某大型建筑业企业设定了风险管理总体目标，以下设定中，符合这一总体目标的有()。

陈述性知识

下列关于法律解释的哪一表述是正确的?

税收政策和货币政策是最主要也是最常用的两种宏观经济政策。()

下列属于气体灭火系统维护管理中五年后的由专业维修人员进行维护保养工作的是()。

国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。(　　　)

下列不属于我国中小学德育的主要途径的是()

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国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。(　　　)