接上题题干，则甲公司2014年3月31日及2014年12月31日应确认递延所得税费用的金额是多少?

admin2015-05-02 62

问题接上题题干，则甲公司2014年3月31日及2014年12月31日应确认递延所得税费用的金额是多少?

选项

答案2014年3月31日，投资性房地产账面价值为转换日公允价值，即23000万元；计税基础=25000—5000=20000(万元)，因账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异=23000—20000=3000(万元)，应确认递延所得税负债=3000×25％=750(万元)，对应科目为其他综合收益，所以在2014年3月31日不确认递延所得税费用；2014年12月31日，投资性房地产的暂时性差异是由公允价值变动和折旧产生的，这部分递延所得税负债对应所得税费用，所以2014年12月31日应确认所得税费用625万元(1375—750)。

解析

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