甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2019-03-12 73

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案对于第(3)项，出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。对于第(4)项，公司应实行不相容职务分离控制。例如，企业中负责收付现金的出纳员和记录交易的会计人员应分别由不同的人员负责。所以，应委派出纳人员以外的人员担任记录交易的工作。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/0QK0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由()承担。

临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是(　　　)。

会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是(　　　)。

高某是一家私营企业的员工，2013年与该企业签订了一个3年期劳动合同，那么，2016年再签订新合同时，高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。()

陈某最近有一个困扰，他刚刚大学毕业，进了银行法务部，他觉得营业税中关于金融业营业额征收范围的知识点不好记忆，于是每天都在银行的走道上背诵。下列选项是某天法务经理在走道上听到的内容，正确的有()。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　　)

甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为一300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是()。

在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。

就内部控制而言，审计委员会应()。

OnehundredandthirteenmillionAmericanshaveatleastonebank-issuedcreditcard.Theygivetheirownersautomaticcreditin

Onedayapoliceofficermanagertogetsomefreshmushrooms.Hewasso【C1】whathehadboughtthatheofferedto【C2】

炙甘草汤的君药是一贯煎的君药是

症见突然呕吐，胸脘满闷，发热恶寒，头身疼痛，舌苔白腻，脉濡缓。辨病为

女性，25岁，发热、咽痛2天后出现肉眼血尿，血压130／70mmHg(17．3／9．4kPa)，扁桃体Ⅱ度大、充血，余查体未见异常，血肌酐正常对诊断及鉴别诊断帮助最小的是

与照片颗粒度关系最密切的是

有一癌症晚期患者，近日疼痛难忍，使用中等程度的镇痛药无效，为了减轻或消除患者的痛苦更换药物治疗。若患者误服该药物过量引起中毒反应，可用于解救的药物是

根据《担保法》的有关规定，关于定金的下列表述中正确的有(　　)。

某行政复议机关审理行政复议时，申请人要求行政复议机关公开听取申请人意见。对此，下列说法正确的是()。

Hershrewdcampaignmanagerswereresponsibleforthefactthatherpoliticalsloganswereactuallyforgottenclichesrevivedan

公司战略与风险管理

注册会计师

出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由()承担。

临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是( )。

会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。

高某是一家私营企业的员工，2013年与该企业签订了一个3年期劳动合同，那么，2016年再签订新合同时，高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。()

陈某最近有一个困扰，他刚刚大学毕业，进了银行法务部，他觉得营业税中关于金融业营业额征收范围的知识点不好记忆，于是每天都在银行的走道上背诵。下列选项是某天法务经理在走道上听到的内容，正确的有()。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。( )

甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为一300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是()。

在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。

就内部控制而言，审计委员会应()。

OnehundredandthirteenmillionAmericanshaveatleastonebank-issuedcreditcard.Theygivetheirownersautomaticcreditin

Onedayapoliceofficermanagertogetsomefreshmushrooms.Hewasso【C1】______whathehadboughtthatheofferedto【C2】______

炙甘草汤的君药是一贯煎的君药是

症见突然呕吐，胸脘满闷，发热恶寒，头身疼痛，舌苔白腻，脉濡缓。辨病为

女性，25岁，发热、咽痛2天后出现肉眼血尿，血压130／70mmHg(17．3／9．4kPa)，扁桃体Ⅱ度大、充血，余查体未见异常，血肌酐正常对诊断及鉴别诊断帮助最小的是

与照片颗粒度关系最密切的是

有一癌症晚期患者，近日疼痛难忍，使用中等程度的镇痛药无效，为了减轻或消除患者的痛苦更换药物治疗。若患者误服该药物过量引起中毒反应，可用于解救的药物是

根据《担保法》的有关规定，关于定金的下列表述中正确的有( )。

某行政复议机关审理行政复议时，申请人要求行政复议机关公开听取申请人意见。对此，下列说法正确的是()。

Hershrewdcampaignmanagerswereresponsibleforthefactthatherpoliticalsloganswereactuallyforgottenclichesrevivedan

临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是(　　　)。

会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是(　　　)。

纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　　　)

Onedayapoliceofficermanagertogetsomefreshmushrooms.Hewasso【C1】whathehadboughtthatheofferedto【C2】

根据《担保法》的有关规定，关于定金的下列表述中正确的有(　　)。