甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为一300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

admin2022-10-17 86

问题甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为一300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

答案A

解析 (1)境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25％=75(万元)；(2)境外所得部分抵免限额=100×25％=25(万元)，甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；(3)甲企业当年汇算清缴应补税款=75—60=15(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Cup0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为一300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。

根据个人所得税法律制度规定，下列属于免税项目的有()。

根据增值税法律制度规定，销售下列货物应当按增值税低税率11％征收的有()。

对国家税务总局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为()。

根据我国《合同法》的规定，被撤销合同没有法律约束力的起始时间是()。

当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为(　　　)。

某企业2016年初实际占地面积为2000平方米，2016年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元／平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税为()万元。

用扳转立铣头的方法，选用面铣刀铣削一棱台，立铣头的扳转角度是__________。

不应当计算房屋面积范围的有()。

设A、B为任意两个事件，则下列各式恒成立的为()。

经济法确认不同的所有制性质的经济主体的法律地位一律平等,对各自的合法权益平等地予以保护；无论经济主体的所有制性质有何不同,都平等地适用法律规定的保护方法和制裁措施。()

某煤矿(增值税一般纳税人)2015年业务如下：(1)2015年3月开采原煤1000000吨，当月销售800000吨；取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米，取得不含增值税的销售额为100万元。(2)2015年4月将开采的

根据产品质量法的规定，某食品厂生产奶粉(袋装)，该厂在奶粉的包装袋上应当标明()。

为什么对感觉及其刺激必须加以区分?

甲、乙签订仓储合同，但合同到期后甲拒不支付保管费，则乙对存货行使的权利是()。

甲居民企业2015年度境内所得应纳税所得额为一300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是()。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。

根据个人所得税法律制度规定，下列属于免税项目的有()。

根据增值税法律制度规定，销售下列货物应当按增值税低税率11％征收的有()。

对国家税务总局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为()。

根据我国《合同法》的规定，被撤销合同没有法律约束力的起始时间是()。

当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为( )。

某企业2016年初实际占地面积为2000平方米，2016年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元／平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税为()万元。

用扳转立铣头的方法，选用面铣刀铣削一棱台，立铣头的扳转角度是__________。

不应当计算房屋面积范围的有()。

设A、B为任意两个事件，则下列各式恒成立的为()。

经济法确认不同的所有制性质的经济主体的法律地位一律平等,对各自的合法权益平等地予以保护；无论经济主体的所有制性质有何不同,都平等地适用法律规定的保护方法和制裁措施。()

某煤矿(增值税一般纳税人)2015年业务如下：(1)2015年3月开采原煤1000000吨，当月销售800000吨；取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米，取得不含增值税的销售额为100万元。(2)2015年4月将开采的

根据产品质量法的规定，某食品厂生产奶粉(袋装)，该厂在奶粉的包装袋上应当标明()。

为什么对感觉及其刺激必须加以区分?

甲、乙签订仓储合同，但合同到期后甲拒不支付保管费，则乙对存货行使的权利是()。

当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为(　　　)。