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丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2019年5月发现2017年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2017年和2018年应摊销的金额分别为100万元和2
丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2019年5月发现2017年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2017年和2018年应摊销的金额分别为100万元和2
admin
2021-10-29
46
问题
丁公司2017年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2019年5月发现2017年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2017年和2018年应摊销的金额分别为100万元和240万元,而实际摊销金额合计为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其在2019年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减金额为( )万元。
选项
A、63.75
B、100
C、90
D、240
答案
A
解析
“未分配利润”项目的年初余额调减金额=(100+240-240)×(1-25%)×(1-15%)=63.75(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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