某黄酒厂(增值税一般纳税人)将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本4000元／吨，成本利润率10％，每吨消费税税额240元，计算该酒厂此项业务应缴纳的消费税和增值税销项税额。

admin2016-06-05 70

问题某黄酒厂(增值税一般纳税人)将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本4000元／吨，成本利润率10％，每吨消费税税额240元，计算该酒厂此项业务应缴纳的消费税和增值税销项税额。

选项

答案计算消费税不必组价，应纳消费税税额=2×240=480(元)。计算增值税需要组成计税价格，由于黄酒采用从量定额方法计算消费税，消费税法没有规定黄酒的成本利润率，进行增值税组价时需要用10％的成本利润率。计算增值税组价=4000×2×(1+10％)+480=9280(元)，增值税销项税额=9280×17％=1577．6(元)。

解析

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某黄酒厂(增值税一般纳税人)将2吨自产黄酒发放给职工作福利，其成本4000元／吨，成本利润率10％，每吨消费税税额240元，计算该酒厂此项业务应缴纳的消费税和增值税销项税额。

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