沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专

admin2009-03-15 67

问题沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库。
(2)生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元。
(3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3 000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元。
(4)出租设备和房屋，取得收入100万元。
(5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)。
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元。
(7)资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项 10万元。
(8)设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。
要求：
(1)分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税。(注：化妆品的消费税税率为20%)
(2)汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)

选项

答案(1)应纳增值税销项税额＝[3 000×17%+585÷(1+17%)×17%]万元＝595万元进项税额=(136-30×17%)万元=130.9万元应缴纳增值税额＝(595-130.9)万元＝464.1万元 (2)应纳消费税应缴纳消费税额={[3 000×30%+585÷(1+17%)×30%]-700×30%}万元＝840万元 (3)应纳营业税应缴纳营业税额＝100万元×5%＝5万元 (外商投资企业和外国企业不纳城建税) (4)应纳企业所得税 1)计

解析

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根据企业破产法律制度的规定，下列情形中，人民法院应当裁定终止重整程序的有()。

根据有关规定，金融机构丁作人员在票据业务中玩忽职守，对违反《票据法》规定的票据予以承兑、付款或者保证，给当事人造成损失的()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

张某接受甲鞋店的委托，代理甲鞋店到外地购买一批皮鞋。期间张某与乙鞋厂勾结，购进一批劣质皮鞋给甲鞋店。对此行为，下列表述中符合规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的有()。

公司为了实现增加资本的目的；可以将公积金的一部分转为资本。对用任意公积金转增资本的，法律没有限制，但用法定公积金转增资本时，《公司法》规定，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的()。

在建设工程合同中，因设计变更导致建设工程的工程量或质量标准发生变化，当事人对该部分工程价款不能协商一致的，解决的办法是()。

只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作,未取得会计从业资格证书的人员,不得从事会计工作。()

来自某国的手机进口数量不断增加，使我国国内同类手机生产企业受到了严重损害。根据规定，与国内产业有关的利害关系人可以依法向商务部提出()调查的申请。

某外商甲欲与国内某企业乙设立中外合资经营企业丙，从事土地开发及房地产经营，不需在合营合同中约定合营期限。()

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无筋扩展基础不适用的情况为()。

买入套期保值交易想达到现货市场与期货市场盈亏完全抵消的效果，要求满足的条件中不包括(　　)。

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几位同学一起计算他们某次数学考试的平均分。如果他们的得分总和再提高8分，那么他们的平均分就达到90分；如果他们的得分总和降低12分，那么他们的平均分就只有85分。问他们实际的平均分是：

若a，b为不相等的实数，且a2+1la+16=0,b2+llb+16=0,则=()

税法

注册会计师

根据企业破产法律制度的规定，下列情形中，人民法院应当裁定终止重整程序的有()。

根据有关规定，金融机构丁作人员在票据业务中玩忽职守，对违反《票据法》规定的票据予以承兑、付款或者保证，给当事人造成损失的()。

根据公司法律制度的规定，股份有限公司发生下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

张某接受甲鞋店的委托，代理甲鞋店到外地购买一批皮鞋。期间张某与乙鞋厂勾结，购进一批劣质皮鞋给甲鞋店。对此行为，下列表述中符合规定的是()。

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的有()。

公司为了实现增加资本的目的；可以将公积金的一部分转为资本。对用任意公积金转增资本的，法律没有限制，但用法定公积金转增资本时，《公司法》规定，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的()。

在建设工程合同中，因设计变更导致建设工程的工程量或质量标准发生变化，当事人对该部分工程价款不能协商一致的，解决的办法是()。

只有取得会计从业资格证书的人员才能从事会计工作,未取得会计从业资格证书的人员,不得从事会计工作。()

来自某国的手机进口数量不断增加，使我国国内同类手机生产企业受到了严重损害。根据规定，与国内产业有关的利害关系人可以依法向商务部提出()调查的申请。

某外商甲欲与国内某企业乙设立中外合资经营企业丙，从事土地开发及房地产经营，不需在合营合同中约定合营期限。()

关格可导致的病证有()。

无筋扩展基础不适用的情况为()。

买入套期保值交易想达到现货市场与期货市场盈亏完全抵消的效果，要求满足的条件中不包括( )。

我国处理劳动争议的主要法律规范是()。

下列关于房产税的表述，错误的有()。

领导让你组织一次海关与武警的活动，要体现此次活动的新鲜性新颖性。你怎么打算?

几位同学一起计算他们某次数学考试的平均分。如果他们的得分总和再提高8分，那么他们的平均分就达到90分；如果他们的得分总和降低12分，那么他们的平均分就只有85分。问他们实际的平均分是：

若a，b为不相等的实数，且a2+1la+16=0,b2+llb+16=0,则=()

买入套期保值交易想达到现货市场与期货市场盈亏完全抵消的效果，要求满足的条件中不包括(　　)。