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  3. 某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下： (1) 本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2) 批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不

某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下： (1) 本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2) 批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不

admin2010-01-18  69
问题 某市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2008年有关生产经营情况如下：
(1) 本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2) 批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元。
(3) 7月份转让商标权取得收入。100万元。
(4) 产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元。
(5) 8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。
要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：
(1) 该企业2008年应缴纳的增值税；
(2) 该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%)；
(3) 该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%)；
(4) 该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加)
(5) 该企业2008年应缴纳的企业所得税 (企业所得税税率为25%)。
选项
答案(1) 2008年应缴纳的增值税： ①销项税额=6000×17%=1020(万元) ②进项税额=408-30×17%=402.9(万元) ③应缴纳增值税额 =1020-402.9=617.1(万元) (2) 2008年应缴纳的消费税 =6000×30%=1800(万元) (3) 2008年应缴纳的营业税 =100×5%=5(万元) (4) 2008年应纳税所得额 =(6000+100)-2000-820-270-940-1800-5-(30+30×17%-5) =234.9(万元) (5) 2008年应纳企业所得税 =234.9×25%=58.73(万元)
解析
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