首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家上市公司,仅拥有乙公司一家子公司。2011年至2013年发生的相关交易如下。 (1)2011年甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2011年乙公
甲公司是一家上市公司,仅拥有乙公司一家子公司。2011年至2013年发生的相关交易如下。 (1)2011年甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2011年乙公
admin
2013-02-14
76
问题
甲公司是一家上市公司,仅拥有乙公司一家子公司。2011年至2013年发生的相关交易如下。
(1)2011年甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2011年乙公司销售了其中的20件.年末该批存货可变现净值为140万元。201 2年乙公司对外售出40件,年末存货可变现净值为90万元。2013年乙公司对外售出10件,年末存货可变现净值为45万元。
(2)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款余额为600万元,年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,税率为25%。税法规定,企业取得的存货应按历史成本计量;各项资产计提的减值损失只有在实际发生时,才允许从应纳税所得额中扣除。
要求:根据上述资料,回答下列各题。
2013年关于内部存货交易的抵消处理中,对资产项目的影响额为( )万元。
选项
A、-7.5
B、7.5
C、0
D、2.5
答案
C
解析
2013年的抵消分录:
抵消年初数的影响
借:未分配利润一年初 40
贷:营业成本 40
借:存货一存货跌价准备 30
贷:未分配利润一年初 30
借:递延所得税资产 (17.5-1 5)2.5
贷:未分配利润一年初 2.5
抵消本期数的影响
借:营业成本 30
贷:存货 30
借:营业成本 (30×10/40)7.5
贷:存货一存货跌价准备 7.5
2013年末集团角度存货成本60万元,可变现净值为45万元,应计提存货跌价准备15万元。2013年子公司存货成本90万元,可变现净值为45万元,存货跌价准备的余额应为45万元,已有余额22.5(30-7.5)万元,故应计提存货跌价准备22.5万元。
借:存货一存货跌价准备 (22.5-1 5)7.5
贷:资产减值损失 7.5
2013年初集团角度递延所得税资产期初余额10万元,期末余额=(90-45)×25%=11.25(万元),本期递延所得税资产发生额为1.25万元。
2013年初子公司递延所得税资产期初余额7.5万元,期末余额=(90-45)X 25%=11.25(万元),本期递延所得税资产发生额3.75万元。
借:所得税费用 (3.75-1.25)2.5
贷:递延所得税资产 2.5
对资产项目的影响额=30+2.5-30-7.5+7.5—2.5=0(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zrgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
在下列()情形下,证券公司不得动用客户的交易结算资金或者委托资金。
按照《证券业从业人员执业行为准则》的规定,证券业从业人员应当主动倡导()的投资理念。
经营机构应当按照相关规定妥善保存其履行适当性义务的相关信息资料,对匹配方案、告知警示资料、录音录像资料、自查报告等的保存期限不得少于()年。
()建立保荐信用监管系统,对保荐机构和保荐代表人进行持续动态的注册登记管理。
证券公司应当根据客户()等情况,在与客户签订证券交易委托代理协议时,对客户进行初次风险承受能力评估,以后至少每两年根据客户证券投资情况等进行一次后续评估,并对客户进行分类管理,分类结果应当以书面或者电子方式记载、留存。I.证券专业知识
证券公司设立子公司,需要满足的条件包括()。I.最近一年净资本不低于12亿元Ⅱ.最近12个月风险控制指标持续符合要求Ⅲ.设立子公司经营证券经纪业务的证券公司,最近一年经营该业务的市场占有率不低于行业中等水平Ⅳ
下列有关合伙企业债务清偿的说法,错误的是()。
证券公司按照监管部门和证券交易所的要求,报送的自营业务信息包括()。I.自营业务账户Ⅱ.风险限额Ⅲ.资产配置Ⅳ.席位情况
可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的情形包括()。I.严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定,尚未构成犯罪的Ⅱ.违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定,行为特别恶劣,严重扰乱证券市场秩序并造成严重社会影响,或者
随机试题
左旋咪唑禁用的人群有
热膨胀性是金属材料的化学性能。
科学决策的首要标准是______。
以下处理不利于预防术后肺不张的是
诊断镜下血尿,阿迪计数12小时排泄的红细胞数需超过
在120cm3的水溶液中含糖(C12H22O11)15.0g,溶液的密度为1.047g/cm3。该溶液的质量摩尔浓度(mol.kg–1)为()。
请运用中国法制史的理论和知识对下列材料进行分析,并回答问题:薛允升《唐明律合编》:“奸党等条,皆洪武年间增定者也。明祖猜忌臣下无弊不防,所定之律亦苛刻显著;凡所以防臣下之揽权专擅,交结党援者,固已不遗余力矣。”《明史.汤和传》指出:“当时公、侯诸宿将坐
下列叙述中正确的是
Whatisyourresponsibilitywhenyou,asaschoolprincipal,gettheteacher’sreport?
ThementalhealthofChina’syoungstersisonthedecline,with60percentofcollegestudentsfeelingisolatedand80percentf
最新回复
(
0
)