某酒厂为一般纳税人，2014年发生以下业务：当期购进生产用原材料500万元，支付运输费用价税合计30万元，取得运输企业开具的运费业增值税专用发票；销售白酒1000万元，支付运费不含税价50万元，取得运输企业开具的增值税专用发票I参加当地产品推广会支付参展费

admin2022-06-22 73

问题某酒厂为一般纳税人，2014年发生以下业务：当期购进生产用原材料500万元，支付运输费用价税合计30万元，取得运输企业开具的运费业增值税专用发票；销售白酒1000万元，支付运费不含税价50万元，取得运输企业开具的增值税专用发票I参加当地产品推广会支付参展费价税合计10万元，取得会议主办方开具的增值税专用发票。则酒厂2014年《企业所得税早度纳税中报表(A类)》第4行“销售费用”的金额为( )万元。

选项 A、30
B、65
C、60
D、59．43

答案D

解析第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。购进材料的运费、包装费应当计入材料成本。第4行“销售费用”=50+10÷(1+6％)=59．43(万元)

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不在变更税务登记的适用范围之内的有(　　)。

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增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是(　　)。

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由(　　)根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有(　　)。

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