A公司的简易现金流量表如下： 2016年实现销售收入100000万元，2016年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。要求：计算A公司2016年的净收益营运指数和现金营运指数，对公司的收益质量进行评价，并分析其原因。

admin2017-05-16 69

问题 A公司的简易现金流量表如下：

2016年实现销售收入100000万元，2016年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。
要求：
计算A公司2016年的净收益营运指数和现金营运指数，对公司的收益质量进行评价，并分析其原因。

选项

答案经营净收益=净利润一非经营净收益=净利润+财务费用一投资净收益=72198+2047—4700=69545(万元) 经营所得现金=经营净收益+非付现费用=经营净收益+(计提减值准备+计提折旧、摊销)=69545+(910+15503+4+116)=86078(万元) 净收益营运指数=经营净收益÷净利润=69545／72198=0．96 现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金=66307／86078=0．77 该企业收益质量从净收益营运指数来看，该公司的收益能力还是比较强的，即主要是靠经营收益来增加企业净利润，但从现金营运指数来看，收益质量不够好，原因在于应收账款增加，应付账款减少，导致实现收益占用了较多营运资金，取得收益的代价增加了。

解析

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假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为()万元。

下列各项中，属于资本资产定价模型基本假设内容的有()。

在下列个别资金成本中,()属于权益资金成本。

企业经营而引起的财务活动是()。

必要收益率也称最低必要报酬率或最低要求的收益率，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率。(　　)

对收益经常波动的企业最适宜的股利政策是剩余股利政策。()

在不考虑所得税因素的情况下,同一投资方案分别采用快速折旧法、直线法计提折旧不会影响各年的净现金流量。()

某公司目标资本结构为权益资本占60%,负债占40%,本年度净利润为100万元,下年度计划固定资产投资120万元,该公司执行剩余股利政策。试计算该公司需留存的利润和发放的股利及需对外筹资的金额。

(2001年考试真题)在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有原本项目而编制的预算，称为()。

(2008年考试真题)资本保值增值率是企业年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比值，可以反映企业当年资本的实际增减变动情况。()。

对于铺砌_______的地面，应采用火烧、打毛、剔槽等方法进行表明处理。

患者，男性，28岁，自感低热，乏力、食欲下降，有盗汗、体重下降、呼吸困难、胸痛等表现，就医诊断为浸润型肺结核，收入院抗结核治疗。关于该疾病防治及护理措施不妥的是

某工程质量事故直接经济损失5万元，死亡3人，该事故为()级重大质量事故。

国家财政部发布的《会计基工作规范》，是于()发布。

ETF的特点不包括()。

试述教育实验研究评价的内容。

Familiarasitmayseem,gravityremainsamysterytomodernphysics.Despiteseveraldecadesoftrying,scientistshavefailed

A、IlikeChinesefood.B、It’snotmybusiness.C、Idon’tlikefish.D、Itdoesn’twork

中级财务管理

中级会计专业技术资格

假设某企业预测的年销售额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为()万元。

下列各项中，属于资本资产定价模型基本假设内容的有()。

在下列个别资金成本中,()属于权益资金成本。

企业经营而引起的财务活动是()。

必要收益率也称最低必要报酬率或最低要求的收益率，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率。( )

对收益经常波动的企业最适宜的股利政策是剩余股利政策。()

在不考虑所得税因素的情况下,同一投资方案分别采用快速折旧法、直线法计提折旧不会影响各年的净现金流量。()

某公司目标资本结构为权益资本占60%,负债占40%,本年度净利润为100万元,下年度计划固定资产投资120万元,该公司执行剩余股利政策。试计算该公司需留存的利润和发放的股利及需对外筹资的金额。

(2001年考试真题)在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有原本项目而编制的预算，称为()。

(2008年考试真题)资本保值增值率是企业年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比值，可以反映企业当年资本的实际增减变动情况。()。

对于铺砌_______的地面，应采用火烧、打毛、剔槽等方法进行表明处理。

患者，男性，28岁，自感低热，乏力、食欲下降，有盗汗、体重下降、呼吸困难、胸痛等表现，就医诊断为浸润型肺结核，收入院抗结核治疗。关于该疾病防治及护理措施不妥的是

某工程质量事故直接经济损失5万元，死亡3人，该事故为()级重大质量事故。

国家财政部发布的《会计基工作规范》，是于()发布。

ETF的特点不包括()。

试述教育实验研究评价的内容。

Familiarasitmayseem,gravityremainsamysterytomodernphysics.Despiteseveraldecadesoftrying,scientistshavefailed

A、IlikeChinesefood.B、It’snotmybusiness.C、Idon’tlikefish.D、Itdoesn’twork

必要收益率也称最低必要报酬率或最低要求的收益率，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率。(　　)