某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 65

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。

选项 A、国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B、国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元
C、企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元
D、企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

答案A

解析 (1)选项AB：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；
(2)选项CD：企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。

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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是(　　　)。

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括(　　　)。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是(　　　)。

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。(　　　)

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)

Fortunately,thedemonstration______tobequitepeaceful.

评价一个新的检测系统时，不需要进行实验评估的项目是

男孩5岁，右手背侧Ⅱ度烧伤，左手掌侧Ⅰ度烧伤，其烧伤面积为

甲氧氯普胺属于

下列属于定性的问题有哪几项?()

安检人员职业道德规范是评价安检人员（）好坏的标准。

气体体积不变，温度从0℃上升到100℃时，气体绝对压强变为原来的()倍。

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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有( )。

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括( )。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为( )。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是( )。

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。( )

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。( )

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评价一个新的检测系统时，不需要进行实验评估的项目是

男孩5岁，右手背侧Ⅱ度烧伤，左手掌侧Ⅰ度烧伤，其烧伤面积为

甲氧氯普胺属于

下列属于定性的问题有哪几项?()

安检人员职业道德规范是评价安检人员（）好坏的标准。

气体体积不变，温度从0℃上升到100℃时，气体绝对压强变为原来的()倍。

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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是(　　　)。

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据《会计法》的规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是(　　　)。

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括(　　　)。

在仲裁过程中，遇有一定情形，仲裁员应当回避，当事人有权申请仲裁员回避，该一定情形为(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是(　　　)。

在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。(　　　)

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。(　　　)