甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销

admin2016-01-18 82

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30 000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4 095 000元，另收取食品袋价款2 340元。
(3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7 020元。
(4)出租店铺取得租金收入50 000元，支付招租费用3 000元，管理人员工资10 000元。
已知：服务业营业税税率为5％，增值税税率为17％，成本利润为10％，农产品收购发票通过认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、[4 095 000+2 340÷(1+17％)]×17％=696 490元
B、4 095 000÷(1+17％)×17％=595 000元
C、4 095 000×17％=696 150元
D、(4 095 000+2 340)÷(1+17％)×17％=595 340元

答案D

解析本题考查增值税应纳税额的计算。销项税额=销售额×适用税率。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。企业销售烟酒商品收取的食品袋价款属于价外费用。因此本题的正确答案为选项D。

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根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　　)。

在确定增值税销售额时，下列价外费用应属于销售额，计征增值税的有(　　　)。

企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　　　)。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。(　　　)

下列各项中，属于我国现行税制中所采用的累计税率有(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存(　　　)。

根据《会计法》的规定，(　　　)为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作实施监督权，对违法会计行为实施行政处罚。

良好的种子是指种子的形态正（颗粒饱满、色泽深）、成熟而新鲜的种子。

A、圆孔B、卵圆孔C、棘孔D、茎乳孔E、破裂孔下颌神经出颅部位为

A．杂音于左侧卧位听诊最清楚B．杂音于吸气末时增强C．杂音于前倾坐位听诊最清楚D．杂音于活动后减轻E．杂音于心衰控制后减轻

个人银行存款在(　　)以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。根据上述材料完成下列任务：依据拟定的教学目标，设计教学过程。

一个多边形的内角和是900°，则这个多边形的边数是()。

关于我国的军衔制度，下列说法正确的是()。

电阻：是指物质阻碍电流流动的能力，它的大小和材料本身性质有关。按这个定义，下面哪种说法是错误的(　)。

下列关于宽带城域网技术的描述中，错误的是()。

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根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

在确定增值税销售额时，下列价外费用应属于销售额，计征增值税的有( )。

企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。( )

下列各项中，属于我国现行税制中所采用的累计税率有( )。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。( )

除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存( )。

根据《会计法》的规定，( )为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作实施监督权，对违法会计行为实施行政处罚。

良好的种子是指种子的形态正（颗粒饱满、色泽深）、成熟而新鲜的种子。

A、圆孔B、卵圆孔C、棘孔D、茎乳孔E、破裂孔下颌神经出颅部位为

A．杂音于左侧卧位听诊最清楚B．杂音于吸气末时增强C．杂音于前倾坐位听诊最清楚D．杂音于活动后减轻E．杂音于心衰控制后减轻

个人银行存款在( )以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。根据上述材料完成下列任务：依据拟定的教学目标，设计教学过程。

一个多边形的内角和是900°，则这个多边形的边数是()。

关于我国的军衔制度，下列说法正确的是()。

电阻：是指物质阻碍电流流动的能力，它的大小和材料本身性质有关。按这个定义，下面哪种说法是错误的( )。

下列关于宽带城域网技术的描述中，错误的是()。

根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　　　)。

在确定增值税销售额时，下列价外费用应属于销售额，计征增值税的有(　　　)。

企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　　　)。

单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税，提供应缴营业税劳务不征收营业税。(　　　)

下列各项中，属于我国现行税制中所采用的累计税率有(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行(不包括外资银行、合资银行)，并须经过中国人民银行的批准。(　　　)

除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存(　　　)。

根据《会计法》的规定，(　　　)为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作实施监督权，对违法会计行为实施行政处罚。

个人银行存款在(　　)以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

电阻：是指物质阻碍电流流动的能力，它的大小和材料本身性质有关。按这个定义，下面哪种说法是错误的(　)。