位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15％的所得税优惠税率，2007年成立，2008年为开始获利年度，执行新会计准则。2011年发生以下业务： (1)销售A产品25000台．每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。 (2)出租设备收人30

admin2014-02-27 52

问题位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15％的所得税优惠税率，2007年成立，2008年为开始获利年度，执行新会计准则。2011年发生以下业务：
(1)销售A产品25000台．每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元。
(2)出租设备收人300万元，取得企业债券利息20万元，股权转让所得80万元。
(3)销售费用450万元(其中广告费用320万元)。
(4)管理费用600万元(其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元)。
(5)财务费用120万元(其中向关联企业生产经营用借款1200万元，占权益性投资的60％，借款利率为4％，与当期银行借款利率相同)。
(6)以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。
(7)将A产品10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理：
借：应付职工薪酬15000
贷：库存商品15000
(8)11月甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。
(9)12月购买安全生产专用设备用予生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款30万元，增值税5．1万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算全年准予税前扣除的财务费用。

选项

答案全年准予税前扣除的财务费用：一般企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1，实际支付给关联方的利息支出。超过规定的部分不得在税前扣除。该企业占权益性投资只为60％。没有超过银行同期利息，所以财务费用120万可全额扣除。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zfTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据企业国有产权无偿划转的有关规定，下列选项中，企业国有产权不得实施无偿划转的情形有()。

根据票据法的规定，被追索人在向持票人支付有关金额及费用后，可以向其他汇票债务人行使再追索权。下列各项中，属于被追索人可请求其他汇票债务人清偿的款项有()。

代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，代理关系包括()。

根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于企业国有资产产权登记内容的有()。

(2013年)甲公司与乙公司签订建设工程施工合同，由乙公司承建甲公司的办公楼，但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后，经验收合格。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是()。

某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口AB两台施工机械。已知AB机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为()。

纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为支付给销售方的全部价款和价外费用，下列属于价外费用的有()。

肝癌破裂出血的错误治疗方法是

患儿，男，5岁。近日常感无力，精神萎靡，食欲不佳，并诉右上腹隐痛。检查：面色黄。肝于肋缘下3cm可触及，有压痛。实验室检查：尿胆红素(+)，尿胆原(+)。应首先考虑的是

管理会计活动是实现管理会计目标的具体手段。()

幼儿拼搭“秋水广场”喷泉造型时，遇到困难便邀请教师一起参与解决。在师幼的共同努力下终于搭好了喷泉，大家开心极了。这体现了教师在指导幼儿活动区活动的角色是()

幼儿园主题活动有利于幼儿获得比较完整的知识经验。()

地震期间某企业捐款一个亿，后来其产品被群众疯狂抢购。你怎么看?

首过效应，指某些药物经胃肠道给药，在尚未吸收进入血液循环之前，在肠黏膜和肝脏被代谢，而使进入血液循环的原形药量减少的现象。根据以上定义，下列属于首过效应的是：

投资银行是专门从事发行长期融资证券和企业资产重组的金融机构。投资银行这一名称是美国和欧洲大陆等西方国家的称呼，在日本称之为()。