首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某拥有进出口经营权的生产企业,2014年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
某拥有进出口经营权的生产企业,2014年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
admin
2014-02-24
82
问题
某拥有进出口经营权的生产企业,2014年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
B、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 270万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
C、借;其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
D、借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 190万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
答案
C
解析
免抵退税额=3000×9%=270(万元)
不得免征和抵扣税额=3000×(13%—9%)=120(万元)
应纳税额=50—(230—120)—10=—70(万元)
因为70万元<270万元,
应退税额=70万元,免抵税额=270—70=200(万元)
会计处理:
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 70万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 270万
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zeYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2014年7月1日,A市人民法院依法受理了甲公司的破产清算申请,人民法院依法召集了第一次债权人会议。根据我国破产法律制度的规定,以后的债权人会议在人民法院认为必要时召开,或者下列()向债权人会议主席提议时召开。
犯罪嫌疑人范某虚构他人购买中原油田内部房屋的事实,骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元,此案中范某作为刑事诉讼的犯罪嫌疑人,依法可行使的权利有()。
为了整合资源,甲公司拟与丙公司合并成立丁公司。已知此时甲公司尚欠乙公司200万元货款。甲、丙公司在合并协议中约定,该笔债务由甲公司独自承担。合并后,债务到期,乙公司要求丁公司清偿200万元,遭到拒绝。根据公司法律制度的规定,下列表述正确的有()。
根据公司法律制度的规定,出现下列情形时,股份有限公司应当在2个月内召开临时股东大会的有()。
2016年1月1日,甲、乙、丙、丁共同投资设立A有限合伙企业(简称A企业),甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人;2016年6月15日,A企业向B银行借款50万元;2016年9月1日,甲、丙退伙并办理了结算手续,各分回10万元。下列关于甲、丙对此项债务责
甲省地区因连续降雨,导致甲省A市康康药厂生产废物未及时运输到指定的废物清理点,生产废物被雨水浸泡且蔓延到居民居住地附近的路面,造成环境污染。经群众举报,A市环境保护局了解情况后,立即向康康药厂送达决定书,责令其立即清扫废物并合理处理,恢复路面原状,并处以罚
2016年7月1日,甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还,被债权人申请破产。人民法院裁定受理该破产申请,并指定乙律师事务所担任管理人。在10月10日召开的第一次债权人会议上,管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为1500万元。人民法院的诉讼费
《刑法》第29条第1款规定:“教唆他人犯罪的,应当按照他在共同犯罪中所起的作用处罚。教唆不满十八周岁的人犯罪的,应当从重处罚。”根据刑事法律制度的规定,对该规定的下列理解中,不正确的是()。
根据某地级市运输集团公司原职工举报,市地税局稽查局对该集团公司纳税情况依法实施稽查后发现,该集团公司在2006年1至6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收入、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市地税局稽查局依法下达《税务处理决定书》,责令
消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品,正确的涉税处理是( )。
随机试题
复合型病毒是一种具有多种病毒特征的病毒,那么它同时可以感染哪两种类型的文件呢_______
怎样选用孔加工刀具?
转化率越高参加反应的原料量越多,所以转化率越高越好。 ()
Weareleavingatsixinthemorning,andhopeto______mostofhisjourneybylunchtime
热痉挛中最常见痉挛的肌肉是
化学反应低温自发,高温非自发,该反应的()。
某矿山企业发生井下透水事故,造成157人被困。国务院接到事故报告后,立即启动了国家安全生产事故灾难应急预案,组织救援。该事故灾难的应急领导机构是()
下列各项中,属于应在资产负债表中列示的项目有()。
党的十八届四中全会通过的《决定》指出,建立法官、检察官逐级遴选制度,初任法官、检察官由()统一招录,一律在基层法院、检察院任职。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
最新回复
(
0
)