某股份有限公司董事会根据公司的实际情况，决定以发行债券的方式向社会筹集部分资金用于扩大生产经营活动和偿还债务，为此特制订了一个发行债券的方案，该方案有关要点如下： (1)根据会计师事务所的审计结果，本公司的净资产金额已达到4500万元，在此条件下，此次发行

admin2016-07-16 93

问题某股份有限公司董事会根据公司的实际情况，决定以发行债券的方式向社会筹集部分资金用于扩大生产经营活动和偿还债务，为此特制订了一个发行债券的方案，该方案有关要点如下：
(1)根据会计师事务所的审计结果，本公司的净资产金额已达到4500万元，在此条件下，此次发行债券金额计划为1800万元(不包括前次发行的500万元债券)。
(2)此次发行债券筹集的资金部分用于扩大生产经营规模，部分用于偿还前次发行债券应该偿还而尚未偿还的本息。
(3)为保证本次债券的发行成功，本公司发行的债券利率将高于银行同期居民定期储蓄存款利率1个百分点，为14．6％。
(4)本公司利润最近几年呈上升趋势，近3年的可分配利润分别为120万元、180万元、280万元。由此看来，在发行债券之后的1年，本公司的可分配利润足以支付本次发行债券的利息。
问题：请分别就上述要点分析存在的问题。

选项

答案(1)该公司计划本次发行债券1800万元，债券总额不符合法律的规定。因为前次已发行500万元债券，加上本次将发行的，共为2300万元。而根据《公司法》的有关规定，公司发行债券累计债券总额不超过公司净资产的40％。因此，该公司本次发行债券总额最多不得超过1300万元。 (2)发行公司债券筹集的资金用于偿还前次发行债券应该偿还而尚未偿还的本息。这说明本次发行债券的条件尚不具备。因为《公司法》规定，公司存在对已发行的公司债券延迟支付本息的事实，不得再次发行公司债券。 (3)《证券法》规定，债券利率不超过国务院限定的利率水平。为保证债券发行成功，该公司发行的债券利率高于银行同期储蓄存款利率1个百分点，按通常情况推断，该公司债券利率水平不会超过国务院限定的利率水平。 (4)该公司的可分配利润尚未达到足以支付公司债券1年利息的程度，应对发行的债券数量作相应的调整。如果按1800万元债券余额计算，即使年利率按银行同期居民储蓄定期存款利率定为13．6％。那么公司最近3年平均可分配利润起码应达到2448万元(根据《公司法》的规定)，而该公司最近3年平均可分配利润不足200万元。因此公司应减少本次发行债券数额。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zSzg777K

本试题收录于：资产评估相关知识题库资产评估师分类

资产评估相关知识

资产评估师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

资产评估相关知识

资产评估师

对持续经营的企业进行整体企业价值评估，机器设备一般适用于()。

寡头垄断市场按照产品特征分，可分为()寡头行业。

两个或者两个1)23Z的申请人，在同一种或者类似的商品上，以相同或者近似的商标申请注册时，商标局授予商标权应坚持()原则。

在中国境内没有设立机构、场所而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织缴纳外商投资企业和外国企业所得税，所适用的税率为()。

此合同除定金担保外，还可采用()担保方式。为解决此纠纷，甲应()。

无形资产取得的方式主要有()。

下列有关拍卖法律特征的表述中，不正确的是(　　　)。

从法律上讲，我国公司的特征主要包括(　　　)。

下列关于《梦游天姥吟留别》一诗的说法不准确的是()

患者2个月前曾因龋坏行右下后牙充填治疗，后因该牙变色而就诊，无冷热刺激痛史。检查：45牙远中及面可见牙色充填物，周围发黑，有钩拉感，冷热(一)，叩(一)。该患牙的诊断为

关于受精过程正确的是

颈外静脉穿刺时正确的进针角度是

红外分光光度法在药物杂质检查中主要用来检查

电焊和气焊均会产生紫外线而引起功能性伤害，在焊接作业现场，应设置指令标识和警告标识。依据《安全标志及其使用导则》(GB2894--2008)，焊接作业现场应设置的指令和警告表示分别是()。

矛盾有两个基本属性，一个是同一性，另一个是()。

我国实行直接选举的范围不包括()。

在大型项目或多项目实施的过程中，负责实施的项目经理对这些项目大都采用(1)的方式。投资大、建设周期长、专业复杂的大型项目最好采用(2)的组织形式或近似的组织形式。(1)

下列关于栈的叙述正确的是______。

资产评估相关知识

资产评估师

对持续经营的企业进行整体企业价值评估，机器设备一般适用于()。

寡头垄断市场按照产品特征分，可分为()寡头行业。

两个或者两个1)23Z的申请人，在同一种或者类似的商品上，以相同或者近似的商标申请注册时，商标局授予商标权应坚持()原则。

在中国境内没有设立机构、场所而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费等项所得的外国公司、企业和其他经济组织缴纳外商投资企业和外国企业所得税，所适用的税率为()。

此合同除定金担保外，还可采用()担保方式。为解决此纠纷，甲应()。

无形资产取得的方式主要有()。

下列有关拍卖法律特征的表述中，不正确的是( )。

从法律上讲，我国公司的特征主要包括( )。

下列关于《梦游天姥吟留别》一诗的说法不准确的是()

患者2个月前曾因龋坏行右下后牙充填治疗，后因该牙变色而就诊，无冷热刺激痛史。检查：45牙远中及面可见牙色充填物，周围发黑，有钩拉感，冷热(一)，叩(一)。该患牙的诊断为

关于受精过程正确的是

颈外静脉穿刺时正确的进针角度是

红外分光光度法在药物杂质检查中主要用来检查

电焊和气焊均会产生紫外线而引起功能性伤害，在焊接作业现场，应设置指令标识和警告标识。依据《安全标志及其使用导则》(GB2894--2008)，焊接作业现场应设置的指令和警告表示分别是()。

矛盾有两个基本属性，一个是同一性，另一个是()。

我国实行直接选举的范围不包括()。

在大型项目或多项目实施的过程中，负责实施的项目经理对这些项目大都采用(1)的方式。投资大、建设周期长、专业复杂的大型项目最好采用(2)的组织形式或近似的组织形式。(1)

下列关于栈的叙述正确的是______。

下列有关拍卖法律特征的表述中，不正确的是(　　　)。

从法律上讲，我国公司的特征主要包括(　　　)。