2. 财经
  3. 鼎盛公司是一家专业从事挖掘机租赁的企业，2013年8月作为增值税的一般纳税人核算。 (1)8月，公司购入10台挖掘机，收到增值税税专用发票，支付价款180万元，增值税税额30．6万元。 (2)8月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银

鼎盛公司是一家专业从事挖掘机租赁的企业，2013年8月作为增值税的一般纳税人核算。 (1)8月，公司购入10台挖掘机，收到增值税税专用发票，支付价款180万元，增值税税额30．6万元。 (2)8月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银

admin2013-02-14  45
问题 鼎盛公司是一家专业从事挖掘机租赁的企业，2013年8月作为增值税的一般纳税人核算。
    (1)8月，公司购入10台挖掘机，收到增值税税专用发票，支付价款180万元，增值税税额30．6万元。
    (2)8月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。
    (3)10月，鼎盛公司将其10台挖掘机对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已经收到。
    要求：假设上述取得的专用发票已经通过了认证。针对上述业务进行相应的涉税会计处理。
选项
答案(1)从事有形动产租赁，属于增值税的征税范围，所以其购入挖掘机的进项税允许认证抵扣。相关账务处理： 　　借：经营租赁资产 1800 000 　　　　应交税费一应交增值税(进项税额) 306 000 　　　　贷：银行存款 2 106 000 　　(2)增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减。所以企业可以按2340元抵扣增值税。 　　相关账务处理： 　　①购入时： 　　借：固定资产 2340 　　　　贷：银行存款 2340 　　②按规定抵减的增值税应纳税额 　　借：应交税费——应交增值税(减免税款) 2340 　　　　贷：递延收益 2340 　　③从9月开始，按月计提折旧(4个月) 　　借：管瑚费用——折旧费 156 　　　　贷：累计折旧—一增值税税控系统 156 　　同时： 　　借：递延收益——减免税收益 156 　　　　贷：管理费用——折旧费 156 　　(3)营改增试点纳税人的有形动产租赁，应该按17％的税率缴纳增值税。 　　应纳增值税=15×17％=2．55(万元) 　　借：银行存款 175500 　　　　贷：主营业务收入 150000 　　　　 应交税费——应交增值税(销项税额) 25500
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zSYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)