2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以以4元／股1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是(

admin2018-05-25 60

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以以4元／股1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20—4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有()。

依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是()。

计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是()。

关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是()。

新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数()的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税3年。

1995-2003年应纳所得税总额()万元。追加投资形成的所得应纳税额()万元。

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。

个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有()。

计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是()。

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是()。1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是()万元。

某机器采用四体低位交叉存储器，现分别执行下述操作：(1)读取6个连续地址单元中存放的存储字，重复80次；(2)读取8个连续地址单元中存放的存储字，重复60次；则(1)、(2)所花时间之比为()。

Bynowyouknowthat【C1】yourmoney’sworthisnotjustamatterofluck.Itismoreoftenthe【C2】ofbuyingskill【C

地西泮禁用于：

女性，35岁。诉下唇左侧疼痛破渍4d，影响进食。同样病史每年发作3～6次。口腔检查：下唇左侧黏膜可见一个直径4mm的溃疡，周边红，溃疡表面有黄色假膜，溃疡底部微凹陷，触明显。临床可诊断为

主治寒饮伏肺的药物有()。

根据现行国家标准《城市消防远程监控系统技术规范》(GB50440)，关于城市消防远程监控系统设计的说法，正确的是()。

当基金份额净值计价出现错误时，()应当立即纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。

秘书在选择办公用品供应商时应注意其可靠性，包括对()的考虑。

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A、Hisabilitytoplaytheorgan.B、Hisinterestinmedicine.C、Hisdoctoraldegreesinphilosophyandmusic.D、Histalentsinpr

税法二

税务师职业资格

按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有()。

依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是()。

计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的是()。

关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是()。

新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数()的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税3年。

1995-2003年应纳所得税总额()万元。追加投资形成的所得应纳税额()万元。

下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。

个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有()。

计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是()。

1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是()。1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是()万元。

某机器采用四体低位交叉存储器，现分别执行下述操作：(1)读取6个连续地址单元中存放的存储字，重复80次；(2)读取8个连续地址单元中存放的存储字，重复60次；则(1)、(2)所花时间之比为()。

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地西泮禁用于：

女性，35岁。诉下唇左侧疼痛破渍4d，影响进食。同样病史每年发作3～6次。口腔检查：下唇左侧黏膜可见一个直径4mm的溃疡，周边红，溃疡表面有黄色假膜，溃疡底部微凹陷，触明显。临床可诊断为

主治寒饮伏肺的药物有()。

根据现行国家标准《城市消防远程监控系统技术规范》(GB50440)，关于城市消防远程监控系统设计的说法，正确的是()。

当基金份额净值计价出现错误时，()应当立即纠正，并采取合理的措施防止损失进一步扩大。

秘书在选择办公用品供应商时应注意其可靠性，包括对()的考虑。

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