某企业(增值税一般纳税人)2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100 000元．当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3 400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10 000元

admin2018-12-21 47

问题某企业(增值税一般纳税人)2017年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100 000元．当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3 400元。当月将数月前购入的一批原材料改变用途，用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10 000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为( )元。

选项 A、17 000
B、16 911．9
C、13 600
D、15 272．1

答案D

解析已经抵扣过进项税额的外购货物用于了免征增值税应税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额﹦(10 000－465)×17％﹢465×11％﹦1 672．1(元)；则该企业当期应纳增值税﹦l00 000×17％－(3 400－1 672．1)﹦15 272．1(元)。

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

我国现行税法规定，对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。()

某市远洋运输企业2009年度经营情况如下：(1)拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米；(2)企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积

按我国税法规定,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐征税,以液体盐的数量为课税数量。()

税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有霉()。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括()。

因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在()可以追征。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()(2004年)

下列有关消费税的表述中，正确的是()。

关于浸润性生长的叙述，正确的是

患者，女，19岁，未婚。月经提前，量少、色红、质黏稠，伴手足心热，两颧潮红，舌红少苔，脉细数。治疗应首选()

最常用的投标技巧是()。

以下属于《公司法》规定的董事、经理的禁止行为的有()。

路运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费没有实际发生，则可以不计入货物的完税价格。()

唐朝编纂的第一部律典是()。(2010年单选36)

Youngpeoplealwayssufferinrecessions.Employersstop【C1】thembecausetheyareeasiertosack.Butin【C2】episodes

Marriagemayimproveyoursleep,andbettersleepmayimproveyourmarriage,twonewstudiessuggest.Womenwhoaremarried

在VisualFoxPro中，扩展名为．dbc的文件是()。

税法

注册会计师

我国现行税法规定，对进口应税产品不征收资源税，相应地对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。()

某市远洋运输企业2009年度经营情况如下：(1)拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米；(2)企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积

按我国税法规定,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐征税,以液体盐的数量为课税数量。()

税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有霉()。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：要求：采用“免、抵、退”法计算企业2011年12月份应纳(或应退)的增值税。

按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括()。

因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在()可以追征。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()(2004年)

下列有关消费税的表述中，正确的是()。

关于浸润性生长的叙述，正确的是

患者，女，19岁，未婚。月经提前，量少、色红、质黏稠，伴手足心热，两颧潮红，舌红少苔，脉细数。治疗应首选()

最常用的投标技巧是()。

以下属于《公司法》规定的董事、经理的禁止行为的有()。

路运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费没有实际发生，则可以不计入货物的完税价格。()

唐朝编纂的第一部律典是()。(2010年单选36)

Youngpeoplealwayssufferinrecessions.Employersstop【C1】______thembecausetheyareeasiertosack.Butin【C2】______episodes

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在VisualFoxPro中，扩展名为．dbc的文件是()。

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