某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 (2)

admin2016-04-06 65

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年7月份发生下列业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，发生运费支出1．91万元、装卸费支出1万元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票。
(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。
(4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。
已知：(1)白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒消费税税率为10％；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证均在当月进行认证并通过。
(2)税务机关核定该公司增值税、消费税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒的纳税事项，下列说法正确的有( )。

选项 A、该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=(187．2+8)×20％+0．5×2000×20÷10000=41．04(万元)
B、该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=[187．2+8÷(1+17％)]×20％+0．5×2000×20÷10000=40．8(万元)
C、该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=(187．2+8)÷(1+17％)×20％+0．5×2000×20÷10000=35．37(万元)
D、该白酒生产企业就该事项应计算的消费税=[187．2÷(1+17％)+8]×20％+0．5×2000×20÷10000=-35．6(万元)

答案C

解析 (1)包装物押金属于含税收入，应作价税分离；(2)白酒消费税实行复合计税办法。

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除有特殊情况外行政复议期间具体行政行为(　　　)。

企业的下列各项支出，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的是(　　　)。

纳税人购置新建成商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳产税(　　)

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

我国税款征收方式主要有(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是(　　　)。

如果合同约定的违约金低于因违约给当事人造成的损失，当事人可请求人民法院或者仲裁机构予以增加。()

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整。()

什么是成本性态?成本按性态可以划分为几种类型?

A、碳氧血红蛋白测定B、胆碱酯酶活力测定C、淀粉酶测定D、心肌酶测定E、碱性磷酸酶测定对有机磷农药中毒有诊断价值的是（）

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可以利用下列哪一条作为重要依据鉴别类白血病反应该患者可能会有下列哪项异常

关于吸水率的说法正确的是()。

根据设备的大小、重要程度、精密等级等对机器设备进行分类，将设备分为()。

商品流通企业采用收缩型战略的原因主要有()。

甲烧杯内装有300克浓度为60％的酒精溶液，乙烧杯中有200克水，将甲烧杯中溶液的1/3倒入乙烧杯，混合后再将其中的一部分倒回甲烧杯，此时甲烧杯中酒精溶液的浓度为45％。问这时甲烧杯内的溶液有多少克?()

请用不超过150字的篇幅，概括出给定材料所反映的主要问题。就给定资料所反映的主要问题，用1200字左右的篇幅，自拟标题，进行论述。要求语言流畅，条理清晰。

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除有特殊情况外行政复议期间具体行政行为( )。

企业的下列各项支出，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的是( )。

纳税人购置新建成商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳产税( )

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。( )

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请用不超过150字的篇幅，概括出给定材料所反映的主要问题。就给定资料所反映的主要问题，用1200字左右的篇幅，自拟标题，进行论述。要求语言流畅，条理清晰。

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除有特殊情况外行政复议期间具体行政行为(　　　)。

企业的下列各项支出，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的是(　　　)。

纳税人购置新建成商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳产税(　　)

会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。(　　　)

根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

我国税款征收方式主要有(　　　)。

根据《银行卡业务管理办法》的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是(　　　)。