甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相

admin2019-04-29 36

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
  (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
  (2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
  (3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
  (4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。假定不考虑除所得税以外的其他因素。
  要求：
计算确定2×15年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异)；并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。

选项

答案2×15年12月31日投资性房地产账面价值为45500万元，计税基础=44000—2000=42000(万元)，投资性房地产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异=45500—42000=3500(万元)，应确认递延所得税负债=3500×25％=875(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/zC8c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

下列原材料相关损失处理的说法中，正确的有()。下列关于存货可变现净值的说法中正确的有()。

企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，对于形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记有关科目；同时进行的会计处理包括()。

可引起驾驶员嗜睡的药物不包括

A.糖类 B.维生素D C.镁 D.脂肪 E.叶酸大细胞性贫血应增加()。

心理咨询的手段包括（）

2008版ISO9000族咏准中的质量管理的基本原理有()。

国家推行(　　)，从而使建设工程监理在全国范围内进入全面推选阶段。

在航空运输中，需要由承运人签发商务事故记录的情况有()

合法地取得、正确地填制和审核会计凭证的重要意义有()。

旅游合同最好采取要约形式。()

根据原来的部族、部落联盟的名称来定国名、创建国号的例子有商、周、秦。()

面向对象技术中，(39)的基本功能是，将一个对象的工作分配到与之相关的更为特殊的对象上。它既可静态定义也可动态定义。

会计

注册会计师

下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

下列原材料相关损失处理的说法中，正确的有()。下列关于存货可变现净值的说法中正确的有()。

企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，对于形成各项资产的部分，应按实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记有关科目；同时进行的会计处理包括()。

可引起驾驶员嗜睡的药物不包括

A.糖类 B.维生素D C.镁 D.脂肪 E.叶酸大细胞性贫血应增加()。

心理咨询的手段包括（）

2008版ISO9000族咏准中的质量管理的基本原理有()。

国家推行( )，从而使建设工程监理在全国范围内进入全面推选阶段。

在航空运输中，需要由承运人签发商务事故记录的情况有()

合法地取得、正确地填制和审核会计凭证的重要意义有()。

旅游合同最好采取要约形式。()

根据原来的部族、部落联盟的名称来定国名、创建国号的例子有商、周、秦。()

面向对象技术中，(39)的基本功能是，将一个对象的工作分配到与之相关的更为特殊的对象上。它既可静态定义也可动态定义。

国家推行(　　)，从而使建设工程监理在全国范围内进入全面推选阶段。