某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2017年9月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，支付买价110万元并按规定支付了l0％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费l0万

admin2019-04-10 55

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟及雪茄烟，2017年9月发生如下
  业务：
  (1)从烟农手中购进烟叶，支付买价110万元并按规定支付了l0％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费l0万元、增值税1．7万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。
  (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；
  (3)从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款280万元。
  (4)进口一批烟丝，支付货价及运费等300万元、经纪费12万元，卷烟厂完税后，海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用，不含增值税价38万元，取得增值税专用发票。
  (5)以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
  (6)本月外购烟丝因管理不善发生霉烂，成本20万元。
  (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价48万元。
  (8)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售400标准箱A牌卷烟，取得不含增值税销售收入1000万元。
  (9)销售本企业2012年购入的小轿车，含增值税销售价格为20万元。
  (10)本月新建厂房，取得增值税专用发票，注明价款100万元；另外对原有厂房进行装修，预计装修支出300万，厂房原值1800万元，本月取得装修费增值税专用发票，上面注明装修款50万元。
  (其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30％，烟丝关税税率10％。A牌卷烟消费税税率为56％、150元／标准箱，雪茄烟消费税税率36％。)
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，如有计算需计算合计数。
计算该卷烟厂本月应纳城建税税额。

选项

答案应缴纳城建税=(76．94+445．19)×7％=36．55(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有()。

下列利息所得中，免征企业所得税的有()。

以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是()。

下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中，正确的有()。

某企业2014年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该企业2014年应缴纳的企业所得税为()。

临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其()。

梁漱溟建设()学校，分为()学和()学两级。

抗战时期，文化界提出文艺创作的目标有

麻子仁丸、济川煎、增液承气汤都具有的功用是

关于公募基金的募集，以下描述正确的是()。

事务所应当对一切合理依赖或使用其出具的不实审计报告而受到损失的利害关系人承担赔偿责任，这些赔偿责任是()。

备货生产是四类生产方式中的一种，对其正确的描述是：()。

内容效度的评估方法有()。

如图，在四边形ABCD中，=0，=4，则的值为()

下面的程序输出结果是()。#defineU5#defineVU+1#defineWVV/2main(){printf("%d",W);printf("%d",5W);}

税法

注册会计师

下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有()。

下列利息所得中，免征企业所得税的有()。

以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是()。

下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中，正确的有()。

某企业2014年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该企业2014年应缴纳的企业所得税为()。

临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其()。

梁漱溟建设()学校，分为()学和()学两级。

抗战时期，文化界提出文艺创作的目标有

麻子仁丸、济川煎、增液承气汤都具有的功用是

关于公募基金的募集，以下描述正确的是()。

事务所应当对一切合理依赖或使用其出具的不实审计报告而受到损失的利害关系人承担赔偿责任，这些赔偿责任是()。

备货生产是四类生产方式中的一种，对其正确的描述是：()。

内容效度的评估方法有()。

如图，在四边形ABCD中，=0，=4，则的值为()

下面的程序输出结果是()。#defineU5#defineVU+1#defineWV*V/2main(){printf("%d",W);printf("%d",5*W);}

下面的程序输出结果是()。#defineU5#defineVU+1#defineWVV/2main(){printf("%d",W);printf("%d",5W);}