某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2018年10月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得增值税专用发

admin2019-10-24 54

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2018年10月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税1．92万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税64万元；从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．28万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。未做相关的账务处理。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％；雪茄烟消费税税率为36％，甲类卷烟消费税税率为56％加150元／标准箱；乙类卷烟消费税税率为36％加150元／标准箱。
根据上述资料，回答下列问题：
当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。

选项 A、45．61
B、51．42
C、56．57
D、58．35

答案D

解析

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税法一

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下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳消费税税额为(　　)。

税收法律体系的核心是(　　)。

变更税务登记的适用范围及时间要求是(　　)。

车辆购置税的应税行为包括(　　)。

下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有()。

下列说法正确的有(　　)。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

蝶下颌韧带附着于

患者小便短赤灼热，尿血鲜红，心烦口渴，舌红，脉数。其证候是

直埋蒸汽管道的工作管，应采用有补偿的敷设方式，钢质外护管宜采用无补偿方式敷设。钢质外护管必须进行外防腐，必须设置()。

（）是衡量银行资产质量的最重要指标。

根据《全国人大组织法》的规定，下列属于可以被质询的对象有()。

简述地役权和相邻关系的区别。

中国共产党与各民主党派合作的基本方针包括()

税法一

税务师职业资格

下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月应纳消费税税额为( )。

税收法律体系的核心是( )。

变更税务登记的适用范围及时间要求是( )。

车辆购置税的应税行为包括( )。

下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有()。

下列说法正确的有( )。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。

蝶下颌韧带附着于

患者小便短赤灼热，尿血鲜红，心烦口渴，舌红，脉数。其证候是

直埋蒸汽管道的工作管，应采用有补偿的敷设方式，钢质外护管宜采用无补偿方式敷设。钢质外护管必须进行外防腐，必须设置()。

（）是衡量银行资产质量的最重要指标。

根据《全国人大组织法》的规定，下列属于可以被质询的对象有()。

简述地役权和相邻关系的区别。

中国共产党与各民主党派合作的基本方针包括()

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳消费税税额为(　　)。

税收法律体系的核心是(　　)。

变更税务登记的适用范围及时间要求是(　　)。

车辆购置税的应税行为包括(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。