2013年12月1日，甲公司购入管理部门使用的设备一台，原价为3 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元。采用直线法计提折旧，与税法规定一致。2018年1月1日考虑到技术进步因素，将原预计的使用年限改为8年，净残值改为120万元，该公司的

admin2020-04-26 95

问题 2013年12月1日，甲公司购入管理部门使用的设备一台，原价为3 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为200万元。采用直线法计提折旧，与税法规定一致。2018年1月1日考虑到技术进步因素，将原预计的使用年限改为8年，净残值改为120万元，该公司的所得税税率为25％。假定税法规定不变，与原估计一致，对于上述会计估计变更表述不正确的是( )。

选项 A、2018年变更会计估计后计提的折旧为440万元
B、因会计估计变更对2018年净利润的影响金额为﹣120万元
C、因会计估计变更而确认的递延所得税资产为40万元
D、因会计估计变更而确认的递延所得税负债为40万元

答案D

解析变更前累计已计提折旧＝(3 000－200)／10×4＝1 120(万元)，2018年会计估计变更后计提折旧＝(3 000－1 120－120)／(8－4)＝440(万元)。2018年年末账面价值＝3 000－1 120－440＝1 440(万元)；计税基础＝3 000－(3 000－200)／10×5＝1 600(万元)；固定资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异＝160万元；递延所得税资产＝160×25％＝40(万元)。对2018年净利润的影响金额＝[(3 000－200)／10－440]×75％＝﹣120(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/z4Q0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

甲公司2015年年末应收账款账面余额为800万元，当年计提坏账准备100万元，坏账准备期初余额为0。假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。2015年年末有关所得税会计处理表述中，不正确的是()。

AS公司2014年年末、2015年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5000万元、6000万元。各年所得税税率均为25％，各年与所得税有关的经济业务如下：(1)2014年：①2014年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。②20

投资方能对被投资方施加共同控制时，下列表述中正确的有()。

关于股份支付协议条款和条件的修改，下列说法正确的有()。

下列经济业务会计计量属性表述中，正确的有()。

5岁男性，心脏有杂音，预诊断为风湿热，其主要的诊断标准不包括

解剖式印模是在承托义齿的软硬组织处于()

L省甲县某施工企业由于施工原因，需要到J省乙县取得《民用爆炸物品销售许可证》的一企业购买2，4，6三硝基甲苯100kg。根据《民用爆炸物品安全管理条例》，该施工企业提出购买申请的审批行政机关是()。

【2014年真题】工程项目管理组织机构采用直线制形式的主要优点是()。

“原材料”、“库存商品”等存货类明细账，一般不采用()账簿。

证券公司从事资产管理业务的。净资本不得低于人民币()元。

1905年。清政府在北京建立“巡警部”，这是中国历史上第一个全国性的专职警察机构。()

三、根据以下资料，回答下列题。2001年全国出口总额约为()万美元。