首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。本年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。本年度甲公司发生如下经济业务:(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备
甲公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。本年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。本年度甲公司发生如下经济业务:(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备
admin
2017-02-08
66
问题
甲公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。本年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。本年度甲公司发生如下经济业务:(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时,甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。(2)一项专利技术售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。(3)被投资企业丙公司可供金融资产的公允价值净增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。(4)结转固定资产清理净收益50万元。(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(2)~(7),计算的有关所得税问题,正确的是( )。
选项
A、应纳税所得额5094万元
B、应纳税所得额5124万元
C、应交所得税1273.50万元
D、应交所得税1281万元
答案
B,D
解析
应纳税所得额=5094+(150-120)=5124(万元)应交所得税=5124×25%=1281(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/yxw0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
编制资产负债表时,如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额,应填列在该表()。
以无形资产方式出资的总额占企业注册资本总额的比例最高不得超过()。
根据《企业会计准则》的规定,企业销售商品发生的现金折扣应在实际发生时()。
一般而言,费用(成本)类账户的结构与权益类账户相同,收入(利润)类账户的结构与资产类账户相同。()
20×1年12月31日,甲公司库存原材料——A材料的账面价值(成本)为150000元,市场购买价格总额为120000元。假设不发生其他购买费用。用A材料生产的产成品W型机器的市场销售价格总额为270000元,其实际的生产成本为250000元。将A材料加工成
某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元,本期为生产产品发生直接材料费用80元,直接人工费用15万元,制造费用20万元,企业行政管理费用10万元,本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品,期末“生产成本”科目的余额为()万元。
下列选项,不属于资产必须具备的特征的是()。
下列关于持有至到期投资的特征的说法中,正确的有()。
下列各项中,属于持有至到期投资的特征有()。
随机试题
常用的诊断或判定肥胖的方法有哪些?
甲房地产经纪公司开业后,赵某委托该公司出租乙房产,随后钱某来到该公司要求承租乙房产。
根据《关于进一步加强环境影响评价管理防范环境风险的通知》,属于存在较大环境风险隐患相关建设项目的环境监理要求有()。
计算机中最普遍采用的字符编码是( )。
有学者对一些成功的女性秘书的调查研究表明,女性秘书具有强烈的现代意识和敏锐的现代眼光,而且她们具有娴熟的公关技巧。正是因为她们具有上述两大优点,使她们在社会舞台上扮演着当之无愧的重要角色,她们在化解矛盾、排除难局等方面有着极其出色的表现。据此,该学者得出结
下列哪项不属于大学科研成果?()
Helikedthepaintingverymuch,whichcosthim$1,000.However,hewouldgladlyhavepaid______forit.
唐朝的科举考试中尚书省的考试通称“礼部试”,故又称()。
在树形结构中,树根结点没有【】。
Advertisementcanbethoughtof"asthemeansofmakingknowninordertobuyorsellgoodsorservices".Advertisementaimsto
最新回复
(
0
)