甲税务师事务所2016年1月代理审核某县城一家化妆品生产企业（一般纳税人）2015年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现，2015年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。（已知：该企业2015年已结账，化妆品消费税税率30％，城建

admin2017-12-04 52

问题甲税务师事务所2016年1月代理审核某县城一家化妆品生产企业（一般纳税人）2015年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现，2015年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。（已知：该企业2015年已结账，化妆品消费税税率30％，城建税税率5％，教育费附加征收率3％，地方教育附加征收率2％）
问题：
请您作为甲税务师事务所的税务师帮助这家企业调整相关账务处理。

选项

答案相关计算：应交增值税=11700/1．17×17％=1700（元）应交消费税=10000×0．3=3000（元）应交城建税=(1700+3000)×5％=235（元）应交教育费附加=(1700+3000)×3％=141（元）应交地方教育附加=(1700+3000)×2％=94（元）应交所得税=（10000—3000—235—141—94）×25％=1632．5（元）账务调整：借：其他应付款 11700 贷：以前年度损益调整 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700 借：以前年度损益调整 3000 贷：应交税费——应交消费税 3000 借：以前年度损益调整 470 贷：应交税费——应交城建税 235 应交税费——应交教育费附加 141 应交税费——应交地方教育附加 94 借：以前年度损益调整 1632．5 贷：应交税费——应交所得税 1632．5 借：以前年度损益调整 4897．5 贷：利润分配——未分配利润 4897．5

解析

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在下列客观事实所引起的纠纷中，应按照相邻关系的法律规定予以处理的有()。(2014年)

根据《行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有()。(2016年)

根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。

在行政诉讼中，人民法院审查()，属于对证据真实性的审查。(2010年)

缺铁性贫血临床分为、、三个阶段。

梁的支承加劲肋应设置在(　　)。

寿命周期成本包括(　　)。

下列对总承包单位和分包单位安全责任的描述中，错误的是()。

下列经济活动中,属于资金取得的运动是()。

在确定进口货物的完税价格时，()不应计入。

某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

对于简明精神病评定量表，正确的说法包括()。

计算并填写下表。

Lifeexpectancyisrisinginmuchoftheworld.Butdoctorsareseeinganothertrendthatisdisturbing.Somepeoplearechoosing

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税务师职业资格

在下列客观事实所引起的纠纷中，应按照相邻关系的法律规定予以处理的有()。(2014年)

根据《行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有()。(2016年)

根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。

在行政诉讼中，人民法院审查()，属于对证据真实性的审查。(2010年)

缺铁性贫血临床分为________、________、________三个阶段。

梁的支承加劲肋应设置在( )。

寿命周期成本包括( )。

下列对总承包单位和分包单位安全责任的描述中，错误的是()。

下列经济活动中,属于资金取得的运动是()。

在确定进口货物的完税价格时，()不应计入。

某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

对于简明精神病评定量表，正确的说法包括()。

计算并填写下表。

Lifeexpectancyisrisinginmuchoftheworld.Butdoctorsareseeinganothertrendthatisdisturbing.Somepeoplearechoosing

缺铁性贫血临床分为、、三个阶段。

梁的支承加劲肋应设置在(　　)。

寿命周期成本包括(　　)。