首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项: (1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项: (1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2
admin
2016-11-17
68
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项:
(1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2日,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。甲公司同意支付。甲公司于2015年末已得知被担保人财务状况严重恶化,确认了与该担保事项相关的预计负债1800万元。税法规定担保损失不得税前扣除。
(2)2016年1月经其贷款银行同意,甲公司一笔将于2016年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定,甲公司可以自主对该借款展期2年。2015年末甲公司尚未确定是否展期。
(3)2016年2月5日,法院判决甲公司应赔偿B公司专利侵权损失560万元,甲公司对判决结果不服提起上诉。此诉讼为2015年10月6日B公司向法院提起,要求甲公司赔偿专利侵权损失1000万元。至2015年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2015年末确认预计负债400万元。
(4)2015年12月31日,甲公司应收C公司账款余额为1000万元,已计提的坏账准备为100万元。2016年2月26日,C公司发生火灾造成严重损失,甲公司预计该应收账款将无法收回。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中,不正确的有( )。
选项
A、对于债务担保事项,应在2015年资产负债表中调增预计负债200万元,同时调增递延所得税资产50万元
B、对于借款展期事项,应在2015年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
C、对于诉讼事项,应在2015年资产负债表中调整增加预计负债160万元,同时调增递延所得税资产40万元
D、对于应收C公司款项,应在2015年资产负债表中调减应收账款900万元,同时调增递延所得税资产225万元
答案
A,B,D
解析
选项A,在2015年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调增递延所得税;
[提示]税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
以前年度损益调整—调整营业外支出 200
贷:其他应付款 200
选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2015年末甲公司尚未确定是否展期,即使2016年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ysAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供的下列非鉴证业务中,会对其独立性产生不利影响的有()。
下列关于注册会计师对期后事项责任的表述中,不正确的是()。
集团项目组确定选择多少组成部分、选择哪些组成部分以及对所选择的每个组成部分财务信息执行工作的类型时,可能的影响因素有()。
ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2016年度财务报表,委托A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体重要性为1200万元,甲公司主要提供快递物流服务。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了公司的情况与环境,部分内容摘
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表,遇到下列与审计报告相关的事项:(1)ABC会计师事务所首次接受委托,审计丙公司2016年度财务报表。A注册会计师拟在审计报告中增加其他事项段,说明上期财务报表由前任注册会计师审计及
在确定被审计单位财务报告编制基础的可接受性时。下列各项中,注册会计师需要考虑的有()。
下列各项中,不属于会计师事务所通常采用的项目质量控制复核方法的是()。
下列有关采用总体审计方案的说法中,错误的是()。
随机试题
下列哪些情况下可在心尖部听到舒张期杂音
《中华人民共和国环境保护法》规定:因发生事故或者其他突然性事件,造成或者可能造成污染事故的单位,必须立即采取措施处理,及时通报可能受到污染危害的单位和居民,并向()报告,接受调查处理。
项目受()等条件的约束。
[2016年真题]墙体为构造柱砌成的马牙槎,其凹凸尺寸和高度可约为()。
下列关于证券公司从事金融衍生品交易的说法中,正确的有()。Ⅰ.证券公司应评估衍生品交易的风险及复杂程度,对衍生品交易进行相应分类,并定期复核Ⅱ.证券公司应评估交易对手方的衍生品交易经验、专业能力、风险承受能力等,对交易对手方进行相应分类,并至少
2013年年终结账时,甲事业单位当年事业结余的贷方余额为40万元,经营结余的贷方余额为30万元。该事业单位应当缴纳企业所得税6万元,按照有关规定提取职工福利基金8万元。事业基金年初余额为60万元。2013年12月31日,甲事业单位事业基金的余额为(
根据下列材料,回答问题。2020年2月,2020年中央一号文件——《中共中央国务院关于抓好“三农”领域重点工作确保如期实现全面小康的意见》正式发布。这是21世纪以来第17个指导“三农”工作的中央一号文件,也是全面建成小康社会和脱贫攻坚收官之年的一
甲乙系夫妻。1998年5月儿子丙出生,2017年10月甲与侄子丁签订书面协议约定在甲丧失民事行为能力时丁担任甲的监护人,一年后甲丧失行为能力,其好友戊表示愿意担任甲的监护人,并得到居委会同意。此时甲的监护人是()。(2019一专一24)
S△ABC=5。(1)A、B、C为直角坐标系中三点。A(2,1),B(5,2),C(4,4);(2)A、B、C为直角坐标系中三点,A(2,1),B(6,2),C(4,4)。
Parentsandstudentsarenowrelyinglessontakingoutloansandmoreongrants,scholarshipsandtheirownincomeandsavings,
最新回复
(
0
)