2. 财经
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2018年8月发生以下业务，外购货物均适用16％的增值税税率。账务处理正确的有( )。

某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2018年8月发生以下业务，外购货物均适用16％的增值税税率。账务处理正确的有( )。

admin2019-11-06  59
问题 某生产企业为增值税一般纳税人(上市公司)，购买和销售环节均取得或开具专用发票，2018年8月发生以下业务，外购货物均适用16％的增值税税率。账务处理正确的有(     )。
选项 A、企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10 000元，其中外购原材料成本占70％，其余为人工成本借：待处理财产损溢    11 120    贷：库存商品    10 000    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    1 120
B、上月外购生产用原材料一批，成本5 600元，公允价值6 000元，用于企业业务招待  借：销售费用    6 496    贷：原材料    5 600    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    896  
C、将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10 000元，市场零售价13920元借：应付股利    13 920    贷：主营业务收入    12 000    应交税费——应交增值税(销项税额)    1 920借：主营业务成本    10 000贷：库存商品    10 000
D、将自产的货物一批，作为奖励发放给优秀员工，成本价为7 200元，不含增值税市价为9 000元  借：应付职工薪酬    10 440  贷：主营业务收入    9 000    应交税费——应交增值税(销项税额)    1 440 借：主营业务成本    7 200    贷：库存商品    7 200
E、将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150 000元，不合增值税市价为180 000元  借：应付职工薪酬    178 800    贷：库存商品    150 000    应交税费——应交增值税(销项税额)    28 800
答案A,B,C,D
解析 将自产货物用于职工的非货币性福利，应该确认收入。借：应付职工薪酬    208 800  贷：主营业务收入    180 000    应交税费——应交增值税(销项    税额)    28 800借：主营业务成本    150 000    贷：库存商    150 000
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/yTaJ777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)