甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年9月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200屯，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木40吨，收购凭证上注明支付收购货款

admin2019-04-10 68

问题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2017年9月有关生产经营情况如下：
(1)从油漆厂购进油漆200屯，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木40吨，收购凭证上注明支付收购货款56万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往A地板加工厂加工成未上漆的实木地板，取得A厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费6万元、增值税1．02万元，甲实木地板厂收回实木地板时A加工厂代收代缴了消费税(A加工厂无同类实木地板的销售价格)。
(3)甲实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半用于继续加工高档实木地板，当月生产实木地板3000箱，销售高档实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。
(4)当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。
已知：实木地板消费税税率5％；实木地板成本利润率5％，本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该厂被代收代缴的消费税。

选项

答案组成计税价格=[56×(1－13％)+5+6]÷(1－5％)=62．86(万元) 被代收代缴的消费税=62．86×5％=3．14(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税()。

以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

下列凭证免征印花税的有()。

以下哪些是行政执法监督的类型（）。

A．百部B．款冬花C．浙贝母D．天南星E．桑白皮治肺痨咳嗽宜用

内部审计的过程不包括(　　)环节。

关于涂饰工程基层要求的说法，正确的是()。

下列关于所有者权益的表述中，不正确的是()。

注册会计师在审计会计估计时，下列迹象中，可能表明存在管理层偏向的有()。

因为经验而导致的行为或行为潜能的较为持久的改变，可称之为___________。

设f(x)在[0，π]上连续，在(0，π)内可导，证明：至少存在一点ξ∈(0，π)，使得f′(ξ)=一f(ξ)cotξ．

InmylastlectureI______anumberofsocialissueswhichIwouldliketogivemoredetailsthistime.

税法

注册会计师

下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()。

卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5％，甲企业应缴纳的消费税()。

以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。

下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

下列凭证免征印花税的有()。

以下哪些是行政执法监督的类型（）。

A．百部B．款冬花C．浙贝母D．天南星E．桑白皮治肺痨咳嗽宜用

内部审计的过程不包括( )环节。

关于涂饰工程基层要求的说法，正确的是()。

下列关于所有者权益的表述中，不正确的是()。

注册会计师在审计会计估计时，下列迹象中，可能表明存在管理层偏向的有()。

因为经验而导致的行为或行为潜能的较为持久的改变，可称之为___________。

设f(x)在[0，π]上连续，在(0，π)内可导，证明：至少存在一点ξ∈(0，π)，使得f′(ξ)=一f(ξ)cotξ．

InmylastlectureI______anumberofsocialissueswhichIwouldliketogivemoredetailsthistime.

内部审计的过程不包括(　　)环节。