甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元(不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费27万元，则甲公司201

admin2017-05-26 61

问题甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元(不含临时工的相关费用支出)，公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费27万元，则甲公司2015年针对职工教育经费应纳税调整( )万元。

选项 A、1．1
B、1．46
C、1．96
D、2

答案B

解析企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间3名工人和3名办公室行政职员的工资为工资薪金支出；职工食堂工作人员的工资为职工福利费支出；甲公司2015年实际发生的合理工资薪金总额=1000+0．3×6×12=1021．6(万元)，职工教育经费的扣除限额=1021．6×2．5％=25．54(万元)，甲公司2015年针对职工教育经费应纳税调整=27—25．54=1．46(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是(　　)。

某公司代雇员负担个人所得税税额，2005年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为(　　)元。

某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列各项符合房产税规定的是(　　)。

对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确定的适用期限最长不超过(　　)。

下列哪项属于采用计算机管理时输血管理信息系统管理软件要达到的要求

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债券的发行价格只能由票面价格决定，以平价发行，即发行价格等于票面价格。()

社会主义各个阶段的划分最终应从()。

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【B1】【B5】

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下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。

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下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

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