甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项： (1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限

admin2011-05-15 59

问题甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项：
(1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；无残值。
(2)2011年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，2011年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，税法规定，产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2011年未发生产品保修费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关2011年12月31日甲公司所得税的表述，不正确的是( )。

选项 A、应纳税暂时性差异余额为50万元
B、可抵扣暂时性差异余额为300万元
C、确认递延所得税负债余额12．5万元
D、确认递延所得税资产发生额75万元

答案D

解析资产账面价值800万元>资产计税基础750万元，差额50万元为应纳税暂时性差异。负债的账面价值300万元>计税基础0，其差额为300万元，即为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债余额=50×25％=12．5(万元)；递延所得税资产发生额=300×25％-50=25(万元)。

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注册会计师

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会计

注册会计师

对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查(　　)。

在确定是否具有接受新业务所需的必要索质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑()事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。

下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有()。

在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师实施审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，以下处理正确的有()。

注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有()。

对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟检查相关合同，下列方面中注册会计师需要考虑的有()。

如果注册会计师无法进行足够的沟通。就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，则采取的措施主要包括()。

有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有()。

【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有()。

下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中，正确的有()。

colourblindness录音原文中的aparticulartypeof“一种特别的”是题目中aformof“某种形式的”的同义替换。

确诊结核性脑膜炎最可靠的依据是()

A:抗独特性抗体B:抗同种型抗体C:交叉反应性抗体D:隐蔽抗原E:修饰的抗原交感性眼炎

可以降低混凝土体积变形的措施有()。

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在最早运用马克思主义观点阐述教育教学问题的著作中，以1933年出版的《教育学》对中国影响最大、流传最广。《教育学》的出版标志着社会主义教育理论体系的诞生，其主编是苏联的()

已知，f’(x)=arcsinx2,=_______.

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当运行程序时，系统会自动执行启动窗体的某个事件过程，该事件过程是______。

TheBlackDeathsweptthroughEnglandinthesummerof______withoutwarning.

会计

注册会计师

对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查( )。

在确定是否具有接受新业务所需的必要索质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑()事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况。

下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有()。

在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师实施审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，以下处理正确的有()。

注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有()。

对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟检查相关合同，下列方面中注册会计师需要考虑的有()。

如果注册会计师无法进行足够的沟通。就可能存在不能获取充分、适当的审计证据的风险。在这种情况下，注册会计师应当考虑沟通不充分对评估重大错报风险的影响，并与治理层讨论这种情况，则采取的措施主要包括()。

有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有()。

【2010年】在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有()。

下列有关注册会计师作出的区间估计的说法中，正确的有()。

colourblindness录音原文中的aparticulartypeof“一种特别的”是题目中aformof“某种形式的”的同义替换。

确诊结核性脑膜炎最可靠的依据是()

A:抗独特性抗体B:抗同种型抗体C:交叉反应性抗体D:隐蔽抗原E:修饰的抗原交感性眼炎

可以降低混凝土体积变形的措施有()。

投资项目中的非付现成本主要包括()。

在最早运用马克思主义观点阐述教育教学问题的著作中，以1933年出版的《教育学》对中国影响最大、流传最广。《教育学》的出版标志着社会主义教育理论体系的诞生，其主编是苏联的()

已知，f’(x)=arcsinx2,=_______.

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当运行程序时，系统会自动执行启动窗体的某个事件过程，该事件过程是______。

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对于被审计单位销售退回、折让、折扣等的符合性测试，注册会计师应检查(　　)。