某市酒厂2004年度实现会计利润170万元，并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题： (1) 2003年4月20日购进一台机械设备，购入价格90万元，增值税15.3万元，运输费用2.7万元，安装调试费2万元，当月投入使用。按税法规定该设备按

admin2009-02-15 55

问题某市酒厂2004年度实现会计利润170万元，并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题：
(1) 2003年4月20日购进一台机械设备，购入价格90万元，增值税15.3万元，运输费用2.7万元，安装调试费2万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。
(2) 12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，支付手续费0.2万元，上述业务企业未列入会计核算。
(3) 营业外支出账户列支情况：将自产的粮食白酒10吨赠送给关系单位，按成本价 4.6万元，计入营业外支出，白酒的不含税售价为9.3万元；直接向贫困山区捐款30万元、向农村义务教育捐款20万元，已全额扣除。
(4) “投资收益”账户记载的295万元计入利润总额，其中包括被投资企业的分配支付额共计216万元(含累计未分配利润和累计盈余68万元，该投资成本100万元，被投资企业的企业所得税；取得国债利息收入为30万元。
请根据上述条件回答下列问题：

选项 A、6
B、5.7
C、6.97
D、7.33

答案C

解析税前可以扣除折旧额：[(90+15.3+2.7+2)×(1-5%)/(10×12)]×8=6.97万元

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

在“管理费用”科目中核算的税种包括()。

下列关于发票开具要求的表述中，正确的有()。

消费税纳税人应按应税消费品同类产品的最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有()。

申请人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有()。

男，30岁。查体发现阴囊有一肿块，质地坚硬，托起和掂量有沉重感，透光试验阴性，诊断为()

根据《中华人民共和国乡村振兴促进法》，下列说法正确的是：

分组装配法的配合精度取决于零件本身的精度。(　　　　　)

在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为【】

应避免与氨基糖苷类抗生素合用的利尿药是

银行交易金融衍生品的主要目的应为()。

下列关于企业所得税收入确认原则的说法中正确的是()。

有下列哪一情形的可以终止劳动合同()。

税法二

税务师职业资格

在“管理费用”科目中核算的税种包括()。

下列关于发票开具要求的表述中，正确的有()。

消费税纳税人应按应税消费品同类产品的最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有()。

申请人对税务机关作出的下列行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有()。

男，30岁。查体发现阴囊有一肿块，质地坚硬，托起和掂量有沉重感，透光试验阴性，诊断为()

根据《中华人民共和国乡村振兴促进法》，下列说法正确的是：

分组装配法的配合精度取决于零件本身的精度。( )

在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为【】

应避免与氨基糖苷类抗生素合用的利尿药是

银行交易金融衍生品的主要目的应为()。

下列关于企业所得税收入确认原则的说法中正确的是()。

有下列哪一情形的可以终止劳动合同()。

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