某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 50

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元

答案D,E

解析为支持技术创新和高新技术企业的发展，自1999年10月1日起，对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；本题中当期免抵税额为89万元，小于当期免、抵、退税额120万元，因此，2010年10月该企业应退增值税89万元；生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加，本题中，当期免、抵税额=当期免、抵、退税额-当期应退税额=120-89=31(万元)，因此2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元)，2010年10月该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。

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税法一

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代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括(　　)。

国际税法的基本原则是(　　)。

下列单位属于资源税纳税人的有(　　)。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　　)。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是(　　)。

根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，具体包括：(　　)。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有(　　)。

下列关于货物期货交易的增值税征收管理规定正确的是(　　)。

A．传达性反馈B．汇报性反馈C．肯定性反馈D．否定性反馈E．模糊性反馈作出理解、赞同、支持的反馈是

与风湿热的发病有关的病原体是

下列有关隧道新奥法施工采用复合式衬砌的几种说法中，不正确的是()。

关于特种设备安全监察的描述，下列说法不正确的一项是()。

输入微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品或种畜、禽及其精液、胚胎、受精卵的，应当在入境前()天报检。

下列哪项是保险经纪业务的核心原则?(　　)

股东大会就发行股票作出的决定，至少应当包括(　　)。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　　)。

作为职业道德规范，“诚信”的特征是()。

下列机关中，有权决定民族乡的建置和区域划分的是()。

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代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括( )。

国际税法的基本原则是( )。

下列单位属于资源税纳税人的有( )。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是( )。

根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，具体包括：( )。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有( )。

下列关于货物期货交易的增值税征收管理规定正确的是( )。

A．传达性反馈B．汇报性反馈C．肯定性反馈D．否定性反馈E．模糊性反馈作出理解、赞同、支持的反馈是

与风湿热的发病有关的病原体是

下列有关隧道新奥法施工采用复合式衬砌的几种说法中，不正确的是()。

关于特种设备安全监察的描述，下列说法不正确的一项是()。

输入微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品或种畜、禽及其精液、胚胎、受精卵的，应当在入境前()天报检。

下列哪项是保险经纪业务的核心原则?( )

股东大会就发行股票作出的决定，至少应当包括( )。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。

作为职业道德规范，“诚信”的特征是()。

下列机关中，有权决定民族乡的建置和区域划分的是()。

代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括(　　)。

国际税法的基本原则是(　　)。

下列单位属于资源税纳税人的有(　　)。

关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　　)。

下列说法中对税务机关职权表述正确的是(　　)。

根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，具体包括：(　　)。

下列关于纳税义务人的说法中，正确的有(　　)。

下列关于货物期货交易的增值税征收管理规定正确的是(　　)。

下列哪项是保险经纪业务的核心原则?(　　)

股东大会就发行股票作出的决定，至少应当包括(　　)。

下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(　　)。