甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务： (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2．6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含增值税平

admin2022-04-23 73

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务：
(1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2．6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含增值税平均销售价格为2万元／吨，不含增值税最高销售价格为2．5万元／吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1．5万元／吨，门市部对外不含增值税售价为3万元／吨。
(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1．04万元。甲酒厂同类产品售价为2．75万元／吨。
(其他相关资料：白酒消费税税率为20％加0．5元／500克，粮食白酒成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。

选项

答案业务(3)的纳税人为丙企业。该业务的实质是甲酒厂受托加工应税消费品，纳税人为委托方丙企业，计税依据为受托方的同类消费品的销售价格。

解析

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下列关于专项附加扣除的表述，正确的有()。

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下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定，表述正确的有()。

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关于脑出血，最确切的诊断依据是

Kober(柯柏)反应适用于哪一药物的含量测定（　　）。

环境管理作业指导文件包括(　　)。

下列实行的制度中，不属于秦朝实行的是()。

某水池有A、B、C3个进水口。若单独开一个进水口，要注满水池，A、B、C进水口分别所需时间为10小时、5小时、6小时。现水池没有水，如果先同时打开A、C进水口，工作2小时后再打开B进水口，则还需要()小时才能把水池注满。

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Nowadaysgroupsofscientificworkers,often【C1】bytheirgovernments,spendtheirtime【C2】theoccurrenceofearthq

税法

注册会计师

下列关于专项附加扣除的表述，正确的有()。

下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有()。

下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定，表述正确的有()。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()。

下列情形中，予以免征水资源税的有()。

关于脑出血，最确切的诊断依据是

Kober(柯柏)反应适用于哪一药物的含量测定（ ）。

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下列实行的制度中，不属于秦朝实行的是()。

某水池有A、B、C3个进水口。若单独开一个进水口，要注满水池，A、B、C进水口分别所需时间为10小时、5小时、6小时。现水池没有水，如果先同时打开A、C进水口，工作2小时后再打开B进水口，则还需要()小时才能把水池注满。

浙江大学、杭州大学等合并为浙江大学，这种合并称为()。

计算机存储器中，组成一个字节的二进制位数是

Nowadaysgroupsofscientificworkers,often【C1】______bytheirgovernments,spendtheirtime【C2】______theoccurrenceofearthq

Kober(柯柏)反应适用于哪一药物的含量测定（　　）。

环境管理作业指导文件包括(　　)。

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