未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业2012年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2012年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。

admin2014-03-10 72

问题未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业2012年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2012年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、8
B、10
C、18
D、20

答案B

解析未在我国境内设立机构、场所的非居民企业，取得来源于我国的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使川费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此，2012年该非居民企业在我国应缴纳企业所得税=[80+(100—80)]×10％=10(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业2012年取得境内甲公司支付的特许权使用费收入80万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元，该项财产净值80万元。2012年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。

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