某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20％的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进

admin2016-06-05 48

问题某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20％的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是( )。

选项 A、该商场当期可以抵扣的进项税额为11623．93元，销项税额为14529．91元
B、该商场当期可以抵扣的进项税额为14529．91元，销项税额为14735．90元
C、该商场当期可以抵扣的进项税额为11623．93元，销项税额为1 8888．89元
D、该商场当期可以抵扣的进项税额为14529．91元，销项税额为21794．87元

答案A

解析商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场当期可以抵扣的进项税额=100000／(1+17％)×17％一20000／(1+17％)×17％=11623．93(元)；当期销项税额=100000／(1+17％)×17％=14529．91(元)。

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企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，企业登记注册地与实际经营管理地不一致的，以登记注册地为申报纳税所在地。()

无论土地增值税的纳税义务人是法人还是自然人，都应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。()

我国车船税实行按年征收，分期缴纳的征收方式，具体的纳税期限为年度终了后1个月以内。()

纳税义务人同海关发生纳税争议时，可从海关填发税款缴款书之日起()内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。

关于房产税的征收，下列说法错误的是()。

地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。()

构成意见沟通程序的基本要素包括

A．血尿伴肾绞痛B．血尿伴膀胱刺激症状C．血尿伴水肿、高血压D．血尿伴肾肿块E．血尿伴皮肤黏膜出血肾肿瘤可见

估价机构是说明受理该估价项目的估价机构的全称。()

从一个防火分区内的任何位置到最邻近的手动火灾报警按钮的距离，不应大于()m。

商业银行应在每一会计年度终了编制本年度个人理财业务报告。年度报告和相关报表(一式三份)，应于下一年度的(　　)前报中国银行业监督管理委员会。

【2007-10】教学的内容、方法、分量和进度要适合学生的身心发展，是他们能够接受的，但又要有一定的难度，需要经过努力才能掌握，以促进学生的身心发展。这条原则是()。

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企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，企业登记注册地与实际经营管理地不一致的，以登记注册地为申报纳税所在地。()

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关于房产税的征收，下列说法错误的是()。

地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。()

构成意见沟通程序的基本要素包括

A．血尿伴肾绞痛B．血尿伴膀胱刺激症状C．血尿伴水肿、高血压D．血尿伴肾肿块E．血尿伴皮肤黏膜出血肾肿瘤可见

估价机构是说明受理该估价项目的估价机构的全称。()

从一个防火分区内的任何位置到最邻近的手动火灾报警按钮的距离，不应大于()m。

商业银行应在每一会计年度终了编制本年度个人理财业务报告。年度报告和相关报表(一式三份)，应于下一年度的( )前报中国银行业监督管理委员会。

【2007-10】教学的内容、方法、分量和进度要适合学生的身心发展，是他们能够接受的，但又要有一定的难度，需要经过努力才能掌握，以促进学生的身心发展。这条原则是()。

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商业银行应在每一会计年度终了编制本年度个人理财业务报告。年度报告和相关报表(一式三份)，应于下一年度的(　　)前报中国银行业监督管理委员会。