2. 财经
  3. 某服装厂为增值税一般纳税人，当月发生如下经济业务： (1)向A、B两家企业采用分期收款方式销售货物，按合同规定，本月应收A企业 234000元(价税合计)，款项已经存入银行；应收B企业175500元(价税合计)，款项未收到。 (2)收到某商场代

某服装厂为增值税一般纳税人，当月发生如下经济业务： (1)向A、B两家企业采用分期收款方式销售货物，按合同规定，本月应收A企业 234000元(价税合计)，款项已经存入银行；应收B企业175500元(价税合计)，款项未收到。 (2)收到某商场代

admin2013-01-10  68
问题 某服装厂为增值税一般纳税人，当月发生如下经济业务：
   (1)向A、B两家企业采用分期收款方式销售货物，按合同规定，本月应收A企业 234000元(价税合计)，款项已经存入银行；应收B企业175500元(价税合计)，款项未收到。
   (2)收到某商场代销结算清单，清单内容包括：销售收入100000元，代收增值税17000元，按合同规定代销手续费为销售收入的6%，计6000元。扣除手续费后的代销款净额为111000元。
   (3)接受来料加工服装一批，已完工并交付委托方，收取加工费20000元，并为委托方垫用辅料成本为1000元，在加工过程中发生溢料收入2000元。
   (4)将价值5000元的服装赠送给某客户。
   (5)本月购进缝纫机10台，取得的增值税专用发票上注明的税额为510元。
   (6)本月外购材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为15000元，材料已入库。
   (7)该厂用外购布料发给本厂职工做奖励，含税价为7605元。
   (8)上期留抵税额9000元。
   根据上述业务，计算并回答以下问题：
选项 A、34000
B、43590.3
C、59500
D、69615
答案C
解析
注：根据增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售货物的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/xx7g777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)