位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-13 70

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料：销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)应缴纳的增值税额。

选项

答案业务(4)应缴纳的增值税额=105÷(1+5％)×5％=5(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。该货物包括()。

以下符合居民享受税收协定待遇的税务管理规定的有()。

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。

下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

下列关于资源税税目、税率表未列举名称的其他金属和非金属矿产品的表述，正确的是()。

根据税法相关规定，以下说法正确的有()。

阅读下面的文字，回答问题。《牡丹亭·游园》(节选)汤显祖【步步娇】(旦)袅晴丝吹来闲庭院，摇漾春如线。停半晌、整花钿。没揣菱花，偷人半面，迤逗的彩云偏。(行介)步香闺

按照有关规定，对受益人的权利和义务说法错误的是()。

M企业2016年度的财务会计报告于2017年4月10日批准报出，2017年1月10日，因产品质量原因，客户将2016年12月10日购入的一大批大额商品(达到重要性要求)退回。因产品退回，下列说法中，正确的是()。

下列关于税收立法表述正确的是（）。

在导游讲解中采用我问客答法要注意的一点是不管客人答对还是答错，导游都要予以鼓励。()

福利管理的主要原则包括()。

2000年我国GDP比1999年增加(　　)亿元。“九五”期间，我国经济增长率最低的年份的全社会固定资产投资总额为(　　)。

大脑：思维

字符(char)型数据在微机内存中的存储形式是()

税法

注册会计师

暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。该货物包括()。

以下符合居民享受税收协定待遇的税务管理规定的有()。

根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()。

下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。

某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。

下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。

下列关于资源税税目、税率表未列举名称的其他金属和非金属矿产品的表述，正确的是()。

根据税法相关规定，以下说法正确的有()。

阅读下面的文字，回答问题。《牡丹亭·游园》(节选)汤显祖【步步娇】(旦)袅晴丝吹来闲庭院，摇漾春如线。停半晌、整花钿。没揣菱花，偷人半面，迤逗的彩云偏。(行介)步香闺

按照有关规定，对受益人的权利和义务说法错误的是()。

M企业2016年度的财务会计报告于2017年4月10日批准报出，2017年1月10日，因产品质量原因，客户将2016年12月10日购入的一大批大额商品(达到重要性要求)退回。因产品退回，下列说法中，正确的是()。

下列关于税收立法表述正确的是（）。

在导游讲解中采用我问客答法要注意的一点是不管客人答对还是答错，导游都要予以鼓励。()

福利管理的主要原则包括()。

2000年我国GDP比1999年增加( )亿元。“九五”期间，我国经济增长率最低的年份的全社会固定资产投资总额为( )。

大脑：思维

字符(char)型数据在微机内存中的存储形式是()

2000年我国GDP比1999年增加(　　)亿元。“九五”期间，我国经济增长率最低的年份的全社会固定资产投资总额为(　　)。