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  3. 2002年某市五星级酒店投入使用后不久,出现严重亏损,职工意见很大,多次向主管部门投诉,称工程项目存在违法犯罪行为｡主管部门在调查中发现,该大楼是A公司上一年度的重点工程项目,竣工已经一年｡在项目实施中存在如下情况: 1.该项目是A公司总经理亲自联系､策划

2002年某市五星级酒店投入使用后不久,出现严重亏损,职工意见很大,多次向主管部门投诉,称工程项目存在违法犯罪行为｡主管部门在调查中发现,该大楼是A公司上一年度的重点工程项目,竣工已经一年｡在项目实施中存在如下情况: 1.该项目是A公司总经理亲自联系､策划

admin2011-04-19  90
问题 2002年某市五星级酒店投入使用后不久,出现严重亏损,职工意见很大,多次向主管部门投诉,称工程项目存在违法犯罪行为｡主管部门在调查中发现,该大楼是A公司上一年度的重点工程项目,竣工已经一年｡在项目实施中存在如下情况:
1.该项目是A公司总经理亲自联系､策划立项的｡
2.公司为了加强对工程项目的控制,由研发部负责进行可行性研究｡
3.由财务总监牵头进行概预算编制､款项支付等的监督与控制｡总经理提出项目建议以后,由研发部进行可行性论证｡由于对风险的看法不同,研发部内部对此项目存在重大分歧;可行性论证完成后,总经理决定实施该项目｡但后来发现由于市场竞争激烈,当地消费水平不高,五星级酒店入住率很低,基本闲置,因此亏损是难以避免的｡工程预算提出后,财务总监以及财务部对预算书进行了审查,由于财务总监及财务部人员均不熟悉预算编制,因此对预算中多列费用并未发觉,其中仅电梯一项就多列1000万元｡
根据合同规定,工程款项按建设期每年末支付一次｡酒店主体封顶时,监理工程师发现工程用料存在严重不符合规定的现象,建设方A公司与施工方交涉无果,提出暂停付款,但发现财务部已经支付大部分款项,理由是虽然总经理没有签字,但按合同规定每年末应该支付,所以直接支付了｡A公司准备通过诉讼解决争议,但考虑到诉讼结果难料,于是纠纷不了了之｡
要求:
说明本例中内部会计控制存在哪些问题､正确的做法是什么｡
选项
答案1.本案由A公司总经理提出项目建议,又由总经理决定实施,违背了应将“项目建议?可行性研究与项目决策”等不相容岗位相分离的要求?不相容岗位还有“概预算编制与审核,项目实施与价款支付,竣工决算与竣工审计”等? 2.本案由总经理作出实施项目的决策,违背了“严禁个人单独决策”的规定,相应地,也严禁个人擅自改变集体决策意见? 3.对争议很大的可行性研究,应组织专家进行论证,或者咨询有关专家或者部门?本案没有进行专家论证,造成决策失误和重大亏损就难以避免? 4.应组建专门人员严格进行预决算的审查,本案由于A公司财务总监及财务部门不懂预决算造成较大的损失? 5.工程价款应在有权批准的人员批准以后才能支付,本案没有按规定经过总经理签字就直接支付款项,使企业处于被动,也是造成损失的原因之一? 6.公司应该建立相关责任追究制度,对在本案中存在失职的部门和人员在造成损失的额度内追究经济赔偿责任和行政责任?
解析
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