甲公司是乙公司的母公司，2020年9月30日，甲公司向乙公司出售一件产品，乙公司将该产品作为管理用固定资产，并于当日投入使用。该产品的售价为1 000万元，成本为800万元，款项已于当日收存银行。乙公司预计该固定资产的使用寿命为10年，预计净残值为0，采用

admin2020-11-19 71

问题甲公司是乙公司的母公司，2020年9月30日，甲公司向乙公司出售一件产品，乙公司将该产品作为管理用固定资产，并于当日投入使用。该产品的售价为1 000万元，成本为800万元，款项已于当日收存银行。乙公司预计该固定资产的使用寿命为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。甲公司2020年编制合并财务报表时，对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有( )。

选项 A、借：营业收入       1 000
贷：营业成本          800
      固定成本——原价 200
B、借：固定资产——累计折旧 5
贷：管理费用          5
C、借：递延所得税资产 48.75
贷：所得税费用    48.75
D、借：所得税费用    48.75
贷：递延所得税负债 48.75

答案A,B,C

解析抵销营业收入1 000万元，营业成本800万元，抵销管理费用=200／10×3／12=5(万元)，抵销固定资产=200-5=195(万元)，调增递延所得税资产=(200-5)×25％=48.75(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/xtL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

甲公司2016年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司。甲公司、乙公司2016年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2016年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。

下列各项涉及交易费用会计处理的表述中，正确的有()。

资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。()

母公司是投资性主体，应将全部子公司纳入合并范围。()

《现代汉语词典》属于()。

轮廓算术平均偏差Ra是在一个取样长度内，最大轮廓峰高与最大轮廓谷深之和。

有关摄影距离的叙述，错误的是

某工程在订立施工合同中，双方协商一致采用仲裁的方式处理合同纠纷，则关于仲裁协议的说法，正确的是()。

以下为虚值期权的有(　　)。

销售机构在销售基金和相关产品的过程中，应当把()的产品卖给风险承受能力低的基金投资人。

学校开展心理健康教育的途径和方法有哪些?

金属工件加热到一定温度后，浸入冷却剂(油、水等)中，经过冷却处理，工件的性能更好、更稳定。此原理引入到心理学和教育学中即是“淬火效应”根据淬火效应的原理，下列选项不属于应用该原理的是()。

某投资者在2月22日卖出5月豆粕期货合约，价格为2900元／吨，同时买入5月份豆粕看涨期权，敲定价格为2840元／吨，权利金为120元／吨，则该期权的损益平衡点为()元／吨。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

甲公司2016年1月2日取得乙公司30％的股权，并与其他投资方共同控制乙公司。甲公司、乙公司2016年发生的下列交易或事项中，会对甲公司2016年个别财务报表中确认对乙公司投资收益产生影响的有()。

下列各项涉及交易费用会计处理的表述中，正确的有()。

资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。()

母公司是投资性主体，应将全部子公司纳入合并范围。()

《现代汉语词典》属于()。

轮廓算术平均偏差Ra是在一个取样长度内，最大轮廓峰高与最大轮廓谷深之和。

有关摄影距离的叙述，错误的是

某工程在订立施工合同中，双方协商一致采用仲裁的方式处理合同纠纷，则关于仲裁协议的说法，正确的是()。

以下为虚值期权的有( )。

销售机构在销售基金和相关产品的过程中，应当把()的产品卖给风险承受能力低的基金投资人。

学校开展心理健康教育的途径和方法有哪些?

金属工件加热到一定温度后，浸入冷却剂(油、水等)中，经过冷却处理，工件的性能更好、更稳定。此原理引入到心理学和教育学中即是“淬火效应”根据淬火效应的原理，下列选项不属于应用该原理的是()。

某投资者在2月22日卖出5月豆粕期货合约，价格为2900元／吨，同时买入5月份豆粕看涨期权，敲定价格为2840元／吨，权利金为120元／吨，则该期权的损益平衡点为()元／吨。

以下为虚值期权的有(　　)。