甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2016-12-22 77

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案对外捐赠的限额=845×12％＝101．4(万元)，因此实际捐赠的50万元准予全部扣除。支付给客户的违约金10万元非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调整的应纳税所得额为零。

解析企业发生的公益性捐赠支出。在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/xst0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

某企业利用其经济优势，违背交易相对人的意愿，搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为，既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为，也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。()

入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定，新合伙人比原合伙人享有较大的权利，承担较小的责任。()

我国经济法主体中的个人可以是本国公民，也可以是外国人。()

国有独资企业高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，法定期限内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，关于该期限，说法错误的是()。

下列选项中，可以提议召开股份有限公司董事会临时会议的情形有()。

根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是()。

根据《担保法》规定，下列不得用于抵押的财产是()。

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是()。

历史法学

患者，一身悉肿，尤以身半以下为重，腹胀喘满，二便不利。方剂宜选用

A．营养性巨幼红细胞性贫血B．营养性缺铁性贫血C．溶血性贫血D．再生障碍性贫血E．生理性贫血末梢血象中血红蛋白量降低比红细胞数目降低更明显的是

男孩在12岁以前出现第二性征，女孩在10岁以前出现第二性征，为性早熟，即青春期提前出现。()

厂房设计中，有进出口的车间一面距道路的最小距离为()m。

编制工业品出厂价格指数所使用的权数是()。

所谓灵活性是指导游讲解要()。

甲与乙有仇，雇用丙去杀乙，并将乙的照片给了丙。丙找到乙的办公室，却将丁误认为是乙而杀害。甲的行为()

0