首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。 (2)销售B型小
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。 (2)销售B型小
admin
2021-11-01
78
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下:
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元、增值税78万元,给予特约经销商不含税价款2%的折扣,在备注栏注明折扣金额。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,支付购进原材料的不含税运输费用20万元,取得运输单位开具的增值税专用发票。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0.6万元,支付不含税运输费用2万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(7)当月因管理不善损失库存上月外购原材料成本35万元(其中含运输成本2.79万元),直接计入“管理费用”账户损失为39.55万元。
2019年8月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下:
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×13%-[2.6+78+20×13%+0.6-35×13%]=59.59(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×9%=96.12(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
选项
答案
①以直接收款方式销售的汽车30辆,因为合同约定了提货时付款,应以全部销售额450万元作为计税依据计算缴纳增值税和消费税,因此计算的增值税、消费税有误。 ②销售给特约经销商的汽车50辆,未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除,应以全部销售额600万元作为计税依据计算缴纳增值税和消费税,因此计算的增值税、消费税有误。 ③销售给本企业职工的汽车,按照成本价计算税金,价格明显偏低,应该核定计税依据,由于没有同类销售价格,应该采用组成计税价格计算,企业按照成本价50万元作为计税依据计算缴纳增值税和消费税有误。 ④企业购进机器设备,处理正确。 ⑤运费应按9%税率计算进项税额,而不是13%,企业计算抵扣的进项税额有误。 ⑥从小规模纳税人购进货物支付的运费可以抵扣进项税额,企业没有计算,进项税额的计算有误。 ⑦对于发生的原材料的损失中的运费的进项税额计算有误,企业将属于运费的进项税额按照13%税率计算进项税额转出,计算有误。 损失材料应转出的进项税额=2.79×9%+(35-2.79)×13%=4.44(万元) 企业多转出了进项税额=35×13%-4.44=0.11(万元)
解析
【提示】按照现行税法规定:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/xkag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业破产法规定,破产管理人可以由()担任。
红枫公司被人民法院受理重整申请,人民法院召开债权人会议,讨论红枫公司的重整计划。以下关于重整计划草案表决和通过的说法中,不正确的有()。
合同的债权人对于合同的债务人有下列()行为时,可以行使撤销权。
根据我国刑法规定,未成年人犯罪的()。
根据《民事诉讼法》及相关法律规定,下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。
江某是宏海经贸公司的法定代表人。2005年6月至2007年1月,江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份,涉及税款将近160万元,并已全部抵扣。2017年6月至2019年2月,在没有货物交易的情况下,江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具
江某是宏海经贸公司的法定代表人。2005年6月至2007年1月,江某通过王某以2万元价格从外地某公司购买增值税专用发票75份,涉及税款将近160万元,并已全部抵扣。2017年6月至2019年2月,在没有货物交易的情况下,江某以宏海经贸公司名义向7家公司开具
2019年3月30日,石家庄市某区税务局稽查局接到本局征管科发来的内地工作移送单,反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份,金额505957.26元,税额98842.742元;同时违法购买空白的增值税专用发票25份,全部为世博公司虚开,涉及税款2
某乡人民政府于2019年5月5日发布了《关于对个体工商户实行强制整顿和管理的决定》(以下简称10号文件),文件规定凡与乡、村办集体企业争原料、争技术、争业务、争人才的个体工商户今后一律予以取缔。文件发布第二天,乡政府个体经济管理办公室根据乡政府的文件,以乡
实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有()。
随机试题
社会工作者小陈接待了前来求助的初中生小红,经过面谈和预估,小陈发现小红和母亲的沟通存在困难。针对小红的问题,小陈开展的下列服务中,属于直接介入的有()。
从国外购买一机器设备,FOB价格为500美元,途中保险费为140美元,国外运杂费为80美元,国内运杂费为2000元人民币,人民币对美元的汇率按8.2计算,则该设备的CIF价格为人民币
A.豆渣样白带B.稀薄泡沫状白带C.匀质稀薄白带D.血样脓性白带E.正常白带滴虫阴道炎的表现是
关于固定桥固位体类型的描述,错误的是
去图书馆查找近期专业期刊并制作卡片,属于解答有关中毒问题的《中毒急救咨询系统》,属于
A、风热所致目翳B、老年型初、中期白内障C、肝阴不足肝气偏盛所致青少年视力下降,青少年假性近视,视力疲劳D、肝火旺盛E、暴发火眼明日上清片主治
国家统计局派出到河北省石家庄市的调查机构,组织实施的统计调查活动中发生的统计违法行为,由()负责查处。
社会主义职业道德的特征是()。
同盟会纲领:“驱逐鞑虏,恢复中华,创立民国,平均地权”,这里“鞑虏”指的是()。
Thisconversationismainlyabout______
最新回复
(
0
)