某工业企业2015年销售货物收入3000万元(不舍税，下同)，出租设备收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让一间车库收入700万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可

admin2016-06-05 76

问题某工业企业2015年销售货物收入3000万元(不舍税，下同)，出租设备收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让一间车库收入700万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是多少?

选项

答案确定计算业务招待费税前扣除限额的基数=3000+300+100+600=4000(万元) 转让车库收入、接受捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴，不能作为计算业务招待费税前扣除限额的基数。第一标准为发生额的60％：30×60％=18(万元) 第二标准为销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元) 两数据比大小后择其小者：其当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是18万元。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列税种中，属于地方政府固定收入的是()。

某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费晶市场的化妆品(消费税税率30%)，支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业()。

购买电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券所得到的利息．允许在计算当期应纳税所得额时据实扣除。()

铸锻、模具和机床企业按照国家有关规定取得的增值税返还收入，计入“补贴收入”。在计算缴纳企业所得税时，暂不计入企业当年应纳税所得额，免征企业所得税。()

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

某公司经理程某2006年1月个人收入情况如下：(1)取得工资6000元，年终业绩兑现奖金90000元；(2)在企业家论坛讲座取得收入8000元，当即通过政府部门向农村义务教育捐赠5000元；(3)取得定期存款利息8000元，其中19

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则规定，以下支出项目不得在税前列支的有()。

性质黏腻，有碍消化，脾胃虚弱者慎用的药物是

内分泌性的空腹低血糖症多由于

当归和熟地均具有的功效是

“尽信书，不如无书”这句话体现了矛盾双方是可以相互转化的。()

下列机关中，有权决定民族乡的建置和区域划分的是()。

ScientistshavediscoveredapowerfulantibioticinthebloodstreamofgiantpandasthatcandestroybacteriaTheChineseresea

为了清除列表框中指定的项目，应使用的方法是(　　)。

Thispassagemainlydiscusseshowepidemicsspreadandhowtopreventinadvance.Epidemicsaremostlikelystartinbigcities

税法

注册会计师

下列税种中，属于地方政府固定收入的是()。

某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费晶市场的化妆品(消费税税率30%)，支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业()。

购买电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券所得到的利息．允许在计算当期应纳税所得额时据实扣除。()

铸锻、模具和机床企业按照国家有关规定取得的增值税返还收入，计入“补贴收入”。在计算缴纳企业所得税时，暂不计入企业当年应纳税所得额，免征企业所得税。()

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是()。

某公司经理程某2006年1月个人收入情况如下：(1)取得工资6000元，年终业绩兑现奖金90000元；(2)在企业家论坛讲座取得收入8000元，当即通过政府部门向农村义务教育捐赠5000元；(3)取得定期存款利息8000元，其中19

根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则规定，以下支出项目不得在税前列支的有()。

性质黏腻，有碍消化，脾胃虚弱者慎用的药物是

内分泌性的空腹低血糖症多由于

当归和熟地均具有的功效是

“尽信书，不如无书”这句话体现了矛盾双方是可以相互转化的。()

下列机关中，有权决定民族乡的建置和区域划分的是()。

ScientistshavediscoveredapowerfulantibioticinthebloodstreamofgiantpandasthatcandestroybacteriaTheChineseresea

为了清除列表框中指定的项目，应使用的方法是( )。

Thispassagemainlydiscusseshowepidemicsspreadandhowtopreventinadvance.Epidemicsaremostlikelystartinbigcities

为了清除列表框中指定的项目，应使用的方法是(　　)。