甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月，甲酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23200元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司

admin2022-05-11 462

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月，甲酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23200元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年10月计算的增值税销项税额应为( )元。

选项 A、11900
B、12117．95
C、9514．16
D、11613．79

答案C

解析该酒厂2019年10月增值税销项税额=50000×13％+(23200+3000)÷(1+13％)×13％=9514．16(元)。

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