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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,
admin
2022-04-02
65
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为 ( )万元。
选项
A、0
B、1.8
C、2.27
D、5.8
答案
D
解析
来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13.5(万元)
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300-90)×(17%-11%)=12.60(万元)
应纳增值税额=100×17%-(60-13.5-12.60)-12=-28.9(万元)
出口货物免、抵、退税额=(300-90)×11%=23.10(万元)
本例中,当期期末留抵税额28.9万元大于当期免抵退税额23.10万元,故当期应退税额等于当期免抵退税额23.10万元。
退税后,继续留抵税额5.8万元。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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