甲公司2019年10月20日销售给乙公司一批产品，售价为500万元，成本为450万元，乙公司尚未支付货款。2020年3月20日，乙公司发现该批产品有质量问题，要求全部退回，经核实甲公司同意退货，所退商品当日已入库。甲公司2019年财务报告于2020年3月2

admin2020-11-19 85

问题甲公司2019年10月20日销售给乙公司一批产品，售价为500万元，成本为450万元，乙公司尚未支付货款。2020年3月20日，乙公司发现该批产品有质量问题，要求全部退回，经核实甲公司同意退货，所退商品当日已入库。甲公司2019年财务报告于2020年3月25日批准对外报出，假定甲公司2019年所得税汇算清缴于2020年3月10日完成。所得税税率为25％，不考虑其他因素影响。下列处理正确的是( )。

选项 A、2019年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为12.5万元
B、2019年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为0元
C、2019年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中调整的应交所得税为12.5万元
D、2019年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中调整的应交所得税为0元

答案A

解析所得税汇算清缴日以前发生的销售退回，应调整应交所得税；所得税汇算清缴日以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应确认递延所得税资产=(500-450)×25％=12.5(万元)。

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