首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,可以扣除的相关税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1200万元,营业外支出300万元,企
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,可以扣除的相关税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1200万元,营业外支出300万元,企
admin
2021-12-06
71
问题
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2017年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,可以扣除的相关税金及附加1800万元,管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1200万元,营业外支出300万元,企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)企业12月转让2010年购入的办公楼未做会计处理,合同记载的含税转让收入1300万元,办公楼购置原价700万元,转让时净值500万元,经评估机构评估该办公楼的重置成本为1000万元,成新度折扣率8成,该企业未缴纳转让环节的相关税费。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备 (属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元,进项税额6.12万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(3)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额5.1万元,直接记入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款230万元并取得合法票据。
(其他相关资料:由于旧办公楼在“营改增”之前购入,该企业选择简易计税方法处理该项增值税事宜;假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值;城市维护建设税税率7%,产权转移书据印花税税率0.5‰)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,需计算出合计数。
计算办公楼销售环节应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计数。
选项
答案
增值税=(1300—700)/(1+5%)×5%=28.57(万元) 城建税及附加=28.57×(7%+3%+2%)=3.43(万元) 印花税=1300×0.5‰=0.65(万元) 合同未价税分离的,按照含税金额计算印花税。 合计=28.57+3.43+0.65=32.65(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/xIDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2008年3~12月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2008年3~12月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2008年3~12月收入情况如下:(1)每月取得工薪收入8400元。(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程
某知名财经网站,具有增值电信业务经营资质,2010年3月发生以下业务:(1)开展“金牌理财师”远程培训业务,取得培训费收入130万元,并向学员配套培训教材取得收入70万元。(2)发布网络广告,取得广告收入5000万元,其中支付某动漫设计室设计费1000
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务:(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元,保险费3800元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600
某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1
某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1
随机试题
法律救济
根据规定,股份有限公司发行的公司债券上市交易后,公司发生的下列情形中,证交所可以决定暂停公司债券上市交易的情形有()。
某破产企业有10位债权人,债权总额为1200万元。其中债权人甲、乙的债权额为300万元,由破产企业的房产作抵押,现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列()情形不能通过。
某高校退休教师钟某,2014年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所,注册资本50万元,钟老师占股60%,另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有一的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所,可供选择的方案有两种。方案1:二
1806年发表的《普通教育学》,被誉为一部具有独立学科形态的教育学著作,其作者是德国教育学家()。
陈寅恪先生说:“华夏民族之文化,历数千年之演进,造极于两宋之世。”其表现有()。
根据以下资料。回答下列问题。为维护儿童权益,促进儿童全面发展,2011年国务院颁布了《中国儿童发展纲要(2011—2020年)》(以下简称《纲要》)。国家统计局根据相关部门统计数据和资料,对《纲要》五年来的实施情况进行了综合汇总和分析。其中,学前教育稳步
强调道德教育的目的在于通过实际活动和反复练习,逐渐养成具有“中庸”“适度”“公正”“节制”和“勇敢”的美好德行的是
今天的心理学家认为儿童时代是人生中一个单独的驿站,并且只能以它自身的方式去理解,他们想知道为什么这么长时间以来,西方国家荒谬地把儿童看作是小的、未充分社会化的成年人。然而,大多数心理学家把那些70岁到90岁的老年人看作是好像刚开始出现白发和有额外的闲暇时间
WhenthePortuguesebegantradingwithChinaintheearly1500s,【C1】______wasoneoftheluxurygoodstheycarriedhomeintheir
最新回复
(
0
)