首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
要求: 1.根据以下资料的先后顺序,扼要指出存在的纳税问题; 2.就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。 (计算结果以元为单位,保留小数点后两位) 资料:大地日报社系国有单位,其上级主管部门系某
要求: 1.根据以下资料的先后顺序,扼要指出存在的纳税问题; 2.就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。 (计算结果以元为单位,保留小数点后两位) 资料:大地日报社系国有单位,其上级主管部门系某
admin
2009-02-15
67
问题
要求:
1.根据以下资料的先后顺序,扼要指出存在的纳税问题;
2.就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。
(计算结果以元为单位,保留小数点后两位)
资料:大地日报社系国有单位,其上级主管部门系某市人民政府。报社办有大地日报(每日出一期,每期8版,以下简称“大报”)和大地周报(每星期出一期,每期16版,以下简称“小报”)。该单位执行工业企业会计制度。2004年12月份发生如下经济业务(假定上月无增值税留抵进项税额,本月已计算应纳增值税额待2005年1月10缴纳):
1.本月通过发行单位销售“大报”300000份,每份售价1元;销售“小报”60000份,每份2元,款项全部到账。报社根据有关协议,按售价的25%,以现金形式支付给发行单位经销手续费,财务人员以自制凭证作原始凭证,作会计分录如下:
借:产品销售收入 92920.35
应交税金——应交增值税(销项税额) 12079.65
贷:现金 105000
2.本月收到上月先征后退的增值税税款26500元,报社如下账务处理:
借:银行存款 26500
贷:盈余公积——减免税款 26500
3.本月利用“大报”与当地有关机构合作,评比出当地2004年度百强企业,连续一个月予以报道,报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元,按协议支付给外单位李甲策划、联络费50000元;因本报行政部门员工张乙的关系,本月“小报”为所在地区A企业做商品介绍,取得宣传费人民币60000元,报社支付给张乙拓展费6000元(张乙本月工资1645元,已纳个人所得税59.5元)。报社相关账务处理如下:
借:银行存款 1000000
贷:资本公积——接受赞助收入 1000000
借:产品销售费用——联络费 50000
贷:现金 50000
借:银行存款 60000
贷:产品销售费用——其他 60000
借:产品销售费用——其他 6000
贷:现金 6000
经报社领导研究决定,外单位人员的个人所得税由报社负担,本单位员工的个人所得税由个人负担。
选项
答案
一、存在的纳税问题: 1.经销手续费应计入“经营费用”,不得冲减收入及销项税。 2.收到先征后退的增值税应计入“补贴收入”。 3.取得的赞助收入及宣传费应作为广告费收入。给张乙个人的拓展费应并入当月工资按工资、薪金代扣代缴个人所得税。 二、应补缴的税费: 应补增值税:12079.65 应补营业税:(1000000+60000)×5%=53000元 应补城建税:(12079.65+53000)×7%=4555.58元 应补教育费附加:(12079.65+53000)×3%=1952.39元 应补企业所得税:(92920.35-105000+1000000+60000-53000-4555.58-1952.39)× 33%=326176.09元 应代扣代缴个人所得税:(6000+1645-800)×20%-375-59.5=994-59.5= 934.5元
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/xHYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据破产法律制度的规定,下列人员中可以担任破产企业管理人的是()。
甲犯伪造增值税专用发票罪,被判处有期徒刑13年。入狱7年间,甲认真遵守监规,接受教育改造,确有悔改表现并有重大立功表现。根据刑事法律制度的规定,下列对甲的处理中,正确的是()。
关于破产财产的分配,下列说法符合《企业破产法》规定的有()。
甲欲低价购买乙的传家宝古玉,乙不允。甲声称:若乙不售玉,必去伤害乙上小学的儿子丙,乙被迫与甲订立买卖合同。根据合同法律制度的规定,该合同的效力为()。
中国的甲公司与美国的乙公司,拟共同出资在甲市设立腾达中外合资经营企业,双方签订了合营合同、合营章程等文件,其中确定由美国人约翰担任法定代表人。后该企业依法经商务部等相关部门的批准,并于2008年4月1日取得了企业法人营业执照,正式投入运营。2012年3月1
2011年8月22日,甲地风公司与乙地信公司在丙地签订了《经销贸易协议》,协议约定风公司委托信公司代理销售“风”系列电动童车,付款方式为第一批先发货,货到3天内付清款项;从第二批起每批由信公司先付款,风公司收款后立即发货。合同签订后,风公司依约向信公司提供
根据民事诉讼法律制度的规定,法定情形下不能单独作为认定案件事实依据,下列选项中,不属于该情形的是()。
甲将邻居乙和丙打伤,乙以甲为被告向法院提起诉讼。在法院受理该案时,丙也向法院起诉,对甲提出索赔请求。法院受理了丙的诉讼请求,在征得当事人同意的情况下决定将上述两案并案审理。在本案中,乙、丙处于的诉讼地位是()。
根据行政复议法律制度的规定,公民、法人或者其他组织在申请行政复议时,可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列选项中,可以一并审查的有()。
下列关于标的物风险负担的说法中,正确的有()。
随机试题
两足并拢时双膝不能靠拢,且相距超过1.5厘米以上是()腿。
A.胃、十二指肠溃疡穿孔B.肠系膜血管栓塞C.肝癌破裂出血D.急性坏死性胰腺炎E.心肌梗死血淀粉酶升高最明显的是
具有推动呼吸和血行功能的气是
男性,23岁,夜间排尿时自觉头痛、头晕、恶心、无力、心悸,因室内未通风而生煤火。应立即采取下列哪项措施
[背景资料]某施工单位承建两栋15层的框架结构工程。合同约定:(1)钢筋由建设单位供应;(2)工程质量保修按国务院279号令执行。开工前施工单位编制了单位工程施工组织设计,并通过审批。施工过程中,发生下列事件:事件一:建设单位按照施工单位提出的某批次
()适用于通信网和其他通信设备。既能用于新的陆上网络,又可对现有系统进行升级改造,它特别适用于DWDM系统的传输。
工信部为深入了解我国汽车制造企业生产运行情况,拟制定汽车制造企业生产运行状况统计调查项目,向符合条件的汽车制造企业布置统计报表。报经审核批准后,部署各省工信厅组织开展此项调查。A省工信厅在完成此项调查后,为满足本地需求,决定在自行车、电动车制造企业中也开展
下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂度的说法中,错误的是()。
Peopleknewlongagohowanearthquakestarts.Studentsshouldgototheschoolplaygroundoranopenspaceoncethetremorsst
______inordertosaveoil,thenationalspeedlimitdecreasedfrom60mphto55inthe1970s?______theoilconsumptionhasin
最新回复
(
0
)