甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运

admin2016-01-04 70

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5％，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司在2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

选项 A、21．5万元
B、18万元
C、23．5万元
D、30万元

答案B

解析业务招待费实际发生额的60％=30×60％=18(万元)，销售(营业)收入的5‰=4300×5‰=21．5(万元)，扣除限额为18万元，实际发生额为30万元，准予扣除的业务招待费为18万元。

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国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是(　　　)。

玉柴公司取得一张出票日为2004年5月1日的银行汇票，那么该公司最晚应该在(　　　)前向银行提示付款。

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